小规模与一般纳税人区别 小规模与一般纳税人区别有哪些相关优惠政策有哪些

一、认定标准不同

1、小规模纳税人：增值税小规模纳税人纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

2、一般纳税人：增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记，特殊情形除外

二、增值税税率不同

1、小规与模优惠政策纳税人增值税征收率：小规模纳税人增值税征收率为3%或5%。2020年3月1日至2021年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

2、一般纳税人增值税税率：现行的增值税税率根据纳税人销售性质以及有进出口情况分别适用13%、9%、6%、0%。一般纳税人还可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

三、增值税计算方法不同

1、小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应区别纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额征收率。

2、一般纳税人的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

四、税收优惠不同

1、小规模纳税人增值税优惠政策：2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过一般15万元的相关，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值小规模税。一般纳税人目前没有这样的优惠。

2、小规模纳税人附加税费优惠政策：2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加哪些、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受上述规定的优惠政策。一般纳税人目前没有附加税减半的优惠。