大多数企业在实务中差旅费具体包括的费用有以下几类：

1.交通费：出差途中的车票、船票、机票等；

2.车辆费用：如果是自带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等；

3.住宿费；

4.补助、补贴：误餐补助、交通补贴等；

5.市内交通费：目的地的公交、出租等费用；

6.杂费：行李托运、订票费等。

大多数企业在实务中业务招待费具体包括的费用有以下几类：

1. 企业因生产经营的需要而发生的宴请或工作餐开支；

2. 企业因生产经营的需要而发生赠送给客户纪念品的开支；

3. 企业因生产经营的需要而发生带客户参观旅游景点及由此产生的交通费和其他支出等开支；

4. 企业因生产经营的需要而发生的相关业务人员，维修人员等的差旅费用开支。

注意，给客户的贿赂，回扣等是非法性的支出，并不能计入业务招待费。

手撕票能抵税吗

定额发票（即手撕票）定额发票是由税局专门印制，不需要填开，并且有固定数额。一般分为10元、20元、50元、100元、200元、500元、1000元、2000元、5000元、10000元等。

定额发票适用于达不到起征点的小规模纳税人。

定额发票是可以计入成本或者费用，用来减少利润总额从而抵扣企业所得税。

单位发生业务取得定额发票，账务处理如下：

借：管理费用

销售费用

库存商品等科目

贷：银行存款等科目

计入费用核算了就可以正常抵扣企业所得税了。

定额发票不可以抵扣进项税。

定额发票也是报销的合理凭证，而且因为是定额的，所以超出单位限额也不需要提供支付证明。

在获取发票的时候需要注意两点，一是查验真伪，可以到国税总局查验平台或者当地税局官网，也可以拨打12366查询。二是检查发票监制章，是否有“总局”两字。

长途客运免税后，取得的客车票还能抵扣进项税额吗？

1、有税率发票：取得注明税率为9%或征收率为3%或1%的增值税发票（指专用发票与电子普通发票），根据票面注明的税额抵扣进项税额；

2、免税发票：取得税率为“免税”的增值税发票，无法抵扣进项税。

电子客票行程单：取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，进项税额=（票价 燃油附加费）÷（1 9%）×9%

铁路车票：取得注明旅客身份信息的铁路车票的，进项税额=票面金额÷（1 9%）×9%

金税三、四期发票报销注意事项

一、增值税普通发票，没有纳税人识别号，可以报销但不能作为企业所得税前相关成本、费用的扣除凭证。

二、发票明细栏涉及货物的不能是笼统的名称，比如不能直接写“办公用品”。

金税三期要求发票必须按照实际情况如实开具。

三、带有销货清单的发票注意需要是从税控开票系统里开出的。

四、发票与实际业务不符，比如买的大米，开的是旅游服务发票。

五、收到发票备注栏填写项目不全的费用发票，不能报销！

营改增后发票备注栏上升到了很关键的位置，很多行业发票备注栏填写不完全很容易被判为不合规发票。对于发票明细填写笼统而在备注栏填写详情的也 属于不合规发票。

六、发票是否盖章，盖章是否规范。

金税四期电子发票允许没有发票专用章，采用数字签名鉴别真伪。

七、关于成品油

八、没有购物，直接虚开发票不能报销！（完全虚开发票）

九、发票税率选择错误的不能报销！

会计人收到发票后，首先要检查发票税率是否开具正确，尤其是增值税普通发票，比如住宿费增值税普通发票税率开成了免税的税率。

发票税率开错就是不合格发票，不能报销，也不能作为扣税凭证。

十、生产企业代办退税的出口货物开具发票必须备注！

明确表示：生产企业代办退税的出口货物，应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税，同时向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票，作为综服企业代办退税的凭证。

十一、向甲方购物，通过甲方介绍或同意甲方的安排，接受乙方开具发票。（接受第三方开发票）

十二、印有旧版发票监制章的出租车发票。

旧版的为“国家税务局”，新版的为“国家税务总局”

费用报销四要素

1、票据与实际业务吻合

以前很多人报销都是随便找发票，内容对不上，日期也对不上，就是应付了事。现在税务严管，企业对发票的合规性也更加重视，我们报销时尽量本着诚信的原则使用与实际业务相符的发票，实在找不出也可以让对方开具证明等材料来报销。

如果出现类似餐费报销出现旅游服务类发票的情况，长此以往很容易被税局稽查系统检测到，即使企业允许也有涉税风险。

还有的供应商声称不开发票会给予很大优惠，别相信，在当前，开正规发票只会得到更多实惠。

2、报销时有必要使用附件证明费用真实性

附件可以作为报销实事发生的有力佐证，和发票之间有很强的关联，有时一张发票并不能足以说明情况，财务人员在收到报销单后可能会产生困惑从而影响报销进度。比方说在报销物料采购款的时候附加上收据和关系人签字等信息，或者在宴请客户的餐饮发票报销时附上菜单都有助于财务人员判断。

使用A8云费控在报销任何一笔费用时都可以上传一个或多个附件，附件的格式可以是拍照文件或PDF等格式文件。

3、取得的发票类别符合税法要求

水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销。

税法规定“取得的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项税额不得从销项税额中抵扣”。

所以餐费发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用普票报销即可。

4、使用专票报销时尽可能价税分离填写报销单

为什么很多财务一到报销旺季就头疼，发票太多，很多时候需要自己算税，价税分离，有时普票和专票贴在一起，金额也是相加的，更不好区分。为了减小财务人员的麻烦我们尽量贴票时把专票和普票区分开，把专票上的不含税价和税金分成两行填写，这样方便财务后期做账。

当然如果企业使用专门的智能费控报销系统就没这么麻烦了，A8云费控这款产品可以在提交报销单发票时自动进行价税分离，专票和普票可以一起填报。

5、项目审批类的报销附件提交要全面