新加坡税收政策 新加坡离岸公司税收政策

但其实除了它们，香港和新加坡也因为低税率、简单税制和便利化贸易吸引了众多外资。今天我们就来比较一下，作为亚洲四小龙之二、亚洲金融中心的香港和新加坡，哪地的税收更具有优势？

从企业所得税来对比

新加坡企业所得税

• 正常应税所得中头10,0新加坡00新币可享受75%的税收减免
• 10001-30000 新币的部分可享受50%的税收减免
• 剩余部分按17%的税率缴纳公司所得税

针对新企业的免税计划：

• 新移民的新加坡（税收）居民企业或有限担保公司
• 应税收入中头100,000新币的部分可获得全额免税
• 100,001-300,000 新币的部分可获得50%的税收减免

注：该项免税政策只在符合规定的企业建立的头三年内有效。

香港企业所得税

征税对象并无居民非居民之分，并且香港特首林郑月娥在竞选政纲提出的两项税务改革，包括利得税两级税制，首200万元盈利税率降至10%，余下盈利为16.5%。

总结：

• 对于利润额比较低小型企业或者是初创公司，新加坡的税率更具有优势；
• 对于盈利较高的大中型企业，两个地区在所得税上相差无几。

从个人所得税来说

新加坡个人所得税

新加坡个人所得税税率在0-22%之间，且个人收入有相应减免额，由税务局自动扣除，无需个人去调整。基本上只要有一个人在上班有收入都符合此项，55岁以下减免$1000，55到59岁减免$3000，60岁以上减免$4000。此外还有配偶减免、儿童减免、工作妈妈减免、父母减免等。

而非居民个人不适用税务减免。非居民个人的受雇所得适用15%税率和居民个人所得税税率两者间较高者；董事费、咨询费和其他所得，适用20%的税率。

香港个人所得税

香港个人所得税税率在0-17%之间，同时香港政府也设置了不同的个人免税额。个人基本免税额为132,000港元，除此之外还有已婚人士免税额、子女免税额、供养父母免税额、单亲家庭免税额等。若是一家人仅一人工作，所需缴纳的税几乎为零。

举个例子，如果一个人收入1,000,000万人民币，若其为新加坡税务居民，需缴税105,698元人民币左右；如果是香港税务居民需缴纳139,552元人民币；但如果是中国税务居民这一数字将达到268,080元人民币。

（注意：此算法仅使用个人基本税率，未纳入各项免税额）

这样看来，新加坡的个人所得税虽然最高一档打到22%，但是只针对年收入超过32万新币的部分征收，所以离岸除去超高收入人群，整体比较的话，新加坡的个人所得税更胜一筹。

具体税率请见下表：

新加坡

香港

从税制和税种来说

常见的增值税在香港是不征收的，而新加坡实行的是7%的消费税公司，是对新加坡进口商品（由新加坡海关征收）以及新加坡的几乎所有商品和服务征收的广基税，相当于增值税。