进口一批原材料海关核定的关税完税价格(进口原材料一批,其关税价格为100000)

单项选择题

1.甲公司为增值税一般纳税人，2018年销售了一批食用油，含税收入为440万元，其增值税税率为10%，销售货物增值税税率为16%，该业务应纳销项税为()。

A.440÷(1 10%)×10%=40万元

B.440×10%=44万元

C.440÷(1 16%)×16%=60.69元

D.440×16%=70.4万元

【答案】A

【解析】食用油应该适用10%的税率，先做价税分离。

2.甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为16%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。

A.116×16%=18.56(万元)

B.(116 11.6)×16%=20.416(万元)

C.116÷(1 16%)×16%=16(万元)

(116 11.6)÷(1 16%)×16%=17.6(万元)

【答案】B

【解析】甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=(关税完税价格 关税)×增值税税率=(116 11.6)×16%=20.416(万元)。

多项选择题

1.2018年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有()。

A.以自产高度白酒用于连续加工低度白酒

B.以自产高度白酒用于奖励职工

C.以自产低度白酒用于馈赠客户

D.以自产低度白酒用个人福利

【答案】BCD

【解析】纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税(选项A);凡用于其他方面的，于移送使用时，照章缴纳消费税(选项BCD)。

2.下列各项中，应征收消费税的有()。

A.销售自产小汽车

B.金店零售黄金

C.烟酒公司购买葡萄酒

D.手表厂生产销售高档名表

【答案】ABD

【解析】选项AD生产销售小汽车、高档名表的单位需要缴纳消费税;选项B零售黄金的金店需要缴纳消费税;选项C烟酒公司是购买方，不需要缴纳消费税

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供劳务”税目计缴增值税的是()。

A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务

B.有偿提供安装空调服务

C.有偿修理机器设备服务

D.组装企业为其他企业提供组装加工服务

【答案】CD

【解析】提供劳务特指加工及修理修配劳务。选项A,单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。选项B,按照销售服务缴纳增值税。

4.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于涉税专业服务机构可以接受委托从事的涉税业务有()。

A.一般税务咨询

B.专业税务顾问

C.纳税申报代理

D.纳税情况审查

【答案】ABCD

5.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地的说法,正确的有()。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.不动产转让所得,按照不动产所在地确定

C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

D.权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定

【答案】ABCD

6.根据支付结算法律制度的规定,下列各种结算方式中,单位和个人均可以使用的有()。

A.银行汇票

B.商业汇票

C.国内信用证

D.汇兑

【答案】AD

【解析】选项B,在银行开立存款账户的法人及其他组织之间的结算,才能使用商业汇票；选项C,信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易结算。

7.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的有()。

A.独生子女补贴

B.托儿补助费

C.差旅费津贴

D.误餐补助

【答案】ABCD

8.关于契税计税依据的下列表述中,符合法律制度规定的有()。

A.受让国有土地使用权的,以成交价格为计税依据

B.受赠房屋的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.购入土地使用权的,以评估价格为计税依据

D.交换土地使用权的,以交换土地使用权的价格差额为计税依据

【答案】ABD

【解析】选项AC,国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格作为计税依据；选项B,土地使用权赠与、房屋赠与,计税依据由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定；选项D,土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格差额。