什么是个人所得税纳税申报 个人所得税纳税申报的具体流程

注意点：一定要个税APP用户名登录后才会实现个人所得税汇算功能

二、 依据税法规定，2019 年度终了后，居民个人（以下称"纳税人"）需要根据以下公式汇总申报 2019 年全年取得的综合所得收入(本司涉及收入包括合同制工资薪金、代理制劳务报酬、筹备津贴劳务报酬，不含全年一次性奖金），得出本年度应退或应补税额，

向税务机关申报并办理退税或补税。具体公式：2019 年度汇算应

退或应补税额=[（综合所得收入额-60000 元-"三险一金"等专

项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）

适用税率-速算扣除数] -2019 年已预缴税额。

（2019 年个税汇算清缴截止时间 2020 年 5申报 月 31 日，后续以税局 通知为准。）

三、 无需办理年度汇算的纳税人：（一）纳税人年度汇算需补税但年

度综合所得收入不超过 12 万元的；（二）纳税人年度汇算需补税

金额不超过 400 元的；（三）纳税人已预缴税额与年度应纳税额

一致或者不申请年度汇算退税的（只有一处收入且单位已全部正

常预缴）。

四、 申报前，请先确认自己是否已正确填报六项专项附加扣除。

1）子女教育：子女年满 3 周岁以上，多个符合扣除条件的子

女，每个子女均可享受扣除 100个人所得税0 元。扣除人由父母双方选择确定。

既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除 500 元。

2）继续教育：学历（学位）继续教育：每月 400 元；职业资

格继续教育：3600 元/ 年。

3）住房贷款利息：本人或配偶购买中国境内住房，而发生的

首套住房贷款利息支出。每月 1000 元，扣除期限最长不超过240个

月，扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。

4）住房租金：本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房且

已经实际发生了住房租金支出；深圳为每月 1500 元扣除额。如夫

妻双方主要工作城市相同的，只能由签订租赁住房合同报的的承租人来

扣除；如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按规定标准分

别进行扣除。

（注意：住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项，

不能同时享受。）

5）赡养老人：被赡养人年满 60 周岁（含），纳税人为独生子

女：每月 2000 元；纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月

2000 元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月 1000 元。

（注意：多个被赡养人达到条件的不能按人次重复享受扣除。）

6）大病医疗：每年 1 月 1 日至 12 月 31 日，与基本医保相关

的医药费用，扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范围内的自

付部分）累计超过 15000 元的部分，且不超过 80000 元的部分。

五、 标准申报流程：

第一步：登录"个人所得税"APP—首页—综合所得年度汇算

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第二步：填报方式—使用已申报数据填写—开始申报

第三步：标准申报—确认个人基础信息和汇缴信息如下:

代理制员工推荐选择

具体

常住地：选择本地城市。

第四步：标准申报—确认收入信息

（金额处点击进去可查看明细，注意收入为税前收入，包括合并计税收入）

合同制员工：不包含年终奖。如当年申报中有多笔年终奖 申报记录，只能保留一 笔，其他须汇总在工资 薪金是中计税

代理制员工：点击进去后可自行新增（查询导入或手工填写），公司申报的会自行带入，无需处理。

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第五纳税申报步：标准申报—确认税前扣除信息：

代理制员工须自行新增个人交三险一金记录，收入处填 0.

须提前填报六项专项附什么加扣除。如有重复申报，须本人进行重复事实确认。住房贷款和住房租金不能同时扣除。

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第六步：标准申报—确认纳税应补税额：

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第七步：申请退税或补缴税。流程

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