小规模的季报所得税需不需要计提(小规模季度报税怎么计提应交税费)

　　季度盈利要不要交企业所得税?

　　答：如果是属于弥补亏损后有盈利的情况，则要缴纳企业所得税。如果是属于弥补亏损后还是亏损的情况，则不用缴纳企业所得税，

　　企业所得税是按照当年度的累计数进行申报预缴的，如果企业1至6月份累计利润为赢利，那么应当申报预缴企业所得税，如果是亏损，那么只申报但不用缴纳企业所得税。

　　纳税人在纳税年度内，如果预缴企业所得税税款相比应缴企业所得税税款要少，那么应当在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款。如果预缴企业所得税税款超过了应缴企业所得税税款，那么主管税务机关应当及时按照相关规定向纳税人退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

　　季度缴纳企业所得税会计分录怎么做?

　　1、计提时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——企业所得税

　　2、结转时：

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　3、支付时：

　　借：应交税费——企业所得税

　　贷：银行存款

　　以前年度亏损今年一季度盈利如何做账务处理?

　　弥补亏损后，仍为亏损的，则不交所得税，也无需做会计处理。但弥补亏损后为盈利的，则按照弥补后的盈利计算提取所得税。相应账务处理如下所示：

　　提取时：

　　借：所得税

　　贷：应交税金——所得税

　　结转时：

　　借：本年利润

　　贷：所得税

　　季度末要计提企业所得税吗?

　　企业所得税季报数据和年报不一样是否可以?

　　答：企业所得税季报数据和年报不一样是可以的。

　　企业所得税一般是按照纳税年度来核算，季度预缴时只是进行简单的纳税调整，而年度汇算时需要做全面的纳税调整，对于季度预缴少缴的差额应当申报缴纳。