主营业务收入房地产怎么做分录(렛뒈끓폐撚痂척珂빅횅훰寮檀撚蛟澗흙)

一、库存现金（银行存款）

从银行提取现金

借：库存现金

贷：银行存款

支取库存现金或是预支现金

借：其他应收账——XX 成本类或材料类科目

贷：库存现金

二、应收账款

主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋和提供劳务，而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。

1.出售租赁商品房而应收取的未收到的款项

(所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票）

借：应收账款——XX公司或个人

贷：主营业务收入

2.出让材料而应收取的未收款项

借：应收账款——XX公司

贷：其他业务收入

收回款项时：

借：银行存款

贷：应收账款

三、坏账准备

借：资产减值损失

贷：坏账准备

发生坏账时

借：坏账准备

贷：应收账款

收回已转销的应收账款

借：应收账款

贷：坏账准备

借：银行存款

贷：应收账款

十一、委托加工材料

主要是核算委托外单位加工的各种材料的实际成本。应与加工单位签订加工合同。

发出材料，委托外单位加工

借：委托加工材料

贷：库存材料

材料成本差异

加工完后验收入库

借：委托加工材料

贷：银行存款

借：库存材料——XX材料

贷：委托加工材料

十二、低值易耗品

是指未达到固定资产标准的劳动材料。如：工具、器具、玻璃器皿等自营工程领用生产工具，一次性摊销计入成本费用

借：开发间接费用

贷：周转材料

仓库领用工具一批，用五五摊销法：

借：待摊费用

贷：周转材料

借：采购保管费

贷：待摊费用

十三、开发产品

是指企业已经完成全部开发过程并验收合格，可以按照合同的条件移交购货单位，或者可以作为商品对外销售的产品，包括开发完工的建设场地、房屋、配套设施和代建工程等企业开发的产品。

在竣工验收时

借：开发商品

贷：开发成本

对外销售转让的开发产品，月份终了按时结转开发成本

借：主营业务成本

贷：开发商品

十四、分期开发产品

应根据分期销售合同进行结算，可以根据需要设置“分期收款开发商品备查账”。

借：主营业务成本

贷：分期收款开发商品

十五、出租开发产品

是指利用开发完成的土地和房屋，进行商业性出租的一种经营活动。主要是通过收取租金的形式实现的。应下设“出租产品”“出租产品摊销”两个明细科目出租土地或是房屋时

借：出租开发商品——出租产品

贷：开发商品

租金收入

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

十六、周转房

是指企业用于安置拆迁居民周转使用，下设“在用周转房”和“周转房摊销”两个明细科目开发的用于安装居于拆迁的周转房，按实际搭建的成本

借：周转房——在用周转房

贷：开发商品——房屋

按月计提的周转房摊销

借：开发成本或开发间接费用

贷：周转房——周转房摊销

其间发生的维修费用，如果金额不大

借：开发成本或开发间接费用

贷：银行存款

如果金额较大的

借：待摊费用或长期待摊费用

贷：银行存款

最后再分次摊入到有关成本费用科目

十七、固定资产

1.购入的固定资产(所附原始凭证：运杂费专用发票、现金支出凭单、银行单据、购货发票等)

借：固定资产

贷：银行存款

购入需要安装的固定资产

借：固定资产--购建支出

贷：银行存款

支付安装费用

借：固定资产--购建支出

贷：银行存款

安装完毕交付使用时

借：固定资产

贷：固定资产--购建支出

2.自制自建的固定资产(所附单据：移交使用单、工程结算单)支付的土地征用费及堪设计费

借：固定资产--购建支出

贷：银行存款

领用材料时

借：固定资产--购建支出

贷：原材料

分配建筑工人工资和福利费

借：固定资产--购建支出

贷：应付职工薪酬

完毕建筑交付使用

借：固定资产

贷：固定资产--购建支出

3.其他单位投资转入的固定资产(所附单据：投资证明、合同)

借：固定资产

贷：实收资本

累计折旧

4.改扩建的固定资产(所附单据：扩建通知单)

借：固定资产——未使用固定资产

贷：固定资产——生产生用固定资产

残料变卖时

借：银行存款

贷：固定资产--购建支出

支付扩建工程款时

借：固定资产--购建支出

贷：银行存款

工程竣工时(所附单据：工程竣工结算单)

借：固定资产——未使用固定资产

贷：固定资产--购建支出

交付使用时

借：固定资产——生产用固定资产

贷：固定资产——未使用固定资产

十八、无形资产

企业长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权。