我看见白日梦的尽头是你，从此天光大亮 ，你是我的全部渴望与幻想
——栖见
以后我打算发布的文章主要解决重要的问题，不会再像以前那样长篇大论，没有什么实在意义。首段和尾端还会各带一句名言。最后结尾还会带有一两道例题，希望各位伙伴认真学习。
1）现金管理的主要内容:
（1）现金的使用范围:职工工资、津贴；个人劳务报酬；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 ；出差人员必须随身携带的差旅费等 。
（2）现金的限额:现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额 。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定 。
（3）现金收支的规定:开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付 ；开户单位从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付 ；因采购地点不确定，交通不便，生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金 。
2）库存现金的核算与清查:
（1）核算:为了反映和监督企业库存现金的收入、支出和结存情况，企业应当设置“库存现金”科目，借方登记企业库存现金的增加，贷方登记企业库存现金的减少， 期末借方余额反映期末企业实际持有的库存现金的金额 。
（2）清查:一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单 。
3）银行结算制度:
（1）银行存款开户的有关规定
（2）银行结算方式
（3）银行存款的管理
4）银行存款核算:企业将款项存入银行或其他金融机构时，借记“银行存款”科目，贷记“库存现金”等科目；提取或支付已存入银行或其他金融机构存款时，借记“库存现金”等科目，贷记“银行存款”科目 。
5）其他货币资金主要包括:银行汇票存款 、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款 。
6）（1）银行汇票存款:指企业为取得银行汇票 按照规定存入银行的款项 。
（2）银行汇票存款的核算:
企业填写“银行汇票申请书”、将款项交存银行时，借记“其他货币资金——银行汇票”科目，贷记“银行存款”科目；
企业持银行汇票购货、收到有关发票账单时，借记“材料采购”“原材料” “库存商品 ”“应交税费——应交增值税等科目，贷记“其他货币资金——银行汇票科目；
采购完毕收回剩余款项时，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——银行汇款”科目 ；
销货企业收到银行汇票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税等科目。
7）（1）银行本票存款 :银行本票存款是指企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项 。
（2）申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行并出具单位证明。根据银行盖章退回的进账单第一点联，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——银行本票”科目 。
（3）企业填写“银行本票申请书 ”、将款项交存银行时，借记“其他货币资金——银行本票”科目，贷记“银行存款”科目；
企业将银行本票购货、收到有关发票账单时，借记“材料采购”“原材料”“库存商品”“应交税费——应交增值税”等科目，贷记“其他货币资金——银行本票”科目 ；
销货企业收到银行本票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税”等科目 。
续:后面下一篇文章来写！！！
例题:1、甲公司为增值税一般纳税人，2020年8月5日向银行申请办理银行汇票 用以购买原材料，将款项25万元交存银行 转作银行汇票存款。根据银行盖章退回的申请书存根联，甲公司应编制如下会计分录 :
借:其他货币资金——银行汇票 250000
贷:银行存款 250000
2、甲公司用银行本票购买办公用品1万元， 增值税专用发票上注明的增值税税额为1300元。甲公司应编制如下会计分录 :
借: 管理费用 10000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1300
贷:其他货币资金——银行本票 11300
愿历尽千帆后，你我前行之地，纵是黑夜 也满路长明 。
——十里酒香
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