税务筹划进项发票不足怎么办(公司缺乏进项发票如何税务筹划)

我们一般纳税人类型的商贸企业（通常是13%的增值税率），增值税进项发票不够的主要原因中，就有在面对同样是一般纳税人企业的供货方时候，供货方给我们报的是两种价格，即不要增值税专用发票是一个价格，如果要增值税专用发票就是另外一种价格。

例如：供货方可以提供13%的增值税专用发票，我们向其采购冰柜一台，如果不要增值税专用发票，10000元一台；如果要增值税专用发票，要另外加收10个点的税，也就是说要增值税专用发票就是11000元一台。面对这种情况时，我们企业多数会选择不要增值税专用发票，这样一来，也造成增值税进项发票不够的情形。

那么面对这种情况，从企业税费负担方面来看，到底是要增值税专用发票合适还是不要增值税专用发票合适呢？

一.要增值税专用发票，就是11000元的价格，可抵扣的进项税为11000/（1 13%）*13%=1265.49元

二.不要增值税专用发票，价格是10000元，可抵扣的进项税为0

以上对比得知：

1.要增值税专用发票多花的1000元，冲抵可以抵扣的进项税1265.49元之后，等于赚了265.49元，

2.而不要增值税专用发票，虽然少花了1000元，但是因为没有发票，可抵扣的进项税为0，销售的时候这个10000元要按13%交销项税1300元，等于多花300元，

最终，在增值税方面，不要增值税专用发票比要增值税专用发票多花300 265.49=565.49元，增值税的附加税也跟着同时增加12%，即565.49*12%=67.86元

在所得税方面，不要增值税专用发票，因为没有发票，等同于没有成本，销售的10000元要全额按所得进行交税，10000*25%=2500元，

而最后如果是个人股东，那么分红时，还要再交20%的个人所得税（10000-2500）*20%=1500元

综上，10000元一台的冰柜，不要增值税专用发票和加1000元（10个点）开增值税专用发票，导致不要增值税专用发票要多交565.49 67.86 2500 1500=4633.35元的税金。

看到这里，我们是否知道了要不要增值税专用发票了呢？

本专题讨论结束，希望对您有所帮助。