1.固定资产

(1)账目价值=实际成本-会计累计折旧-固定资产减值准备

(2)计税基础=实际成本-税法累计折旧

2.无形资产

(1)对于内部研究开发形成的无形资产，企业会计准侧规定有关研究开发支出区分两个阶段，研究阶段的支出应当费用化计入当期损益，而开发阶段符合资本化条件发生的支出应当资本化计入无形资产的成本。

(2)税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究费用，

(I)未形成无形资产计入档期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；

(II)形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

3.使用寿命有限的无形资产

(1)账面价值=实际成本-会计累计摊销-无形资产减值准备

(2)计税基础=实际成本-税法累计摊销

4.使用寿命不确定的资产

(1)账面价值=实际成本-无形资产减值准备

(2)计税基础=实际成本-税法累计摊销

5.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产

(1)账面价值：期末按公允价值计量

(2)计税基础：以历史成本为基础确定