小规模所得税汇算清缴表格(小规模企业所得税汇算清缴的详细流程)

企业所得税汇算清缴，是企业对上一年度整所得税体经营情况的总结和清算，作为企业的财务人员，可否自查有无调整事项，自行搞定汇算清缴申报呢？答案是：你可以的！以下即为一份通用简易的自查清单流程，列举了一些本人在进行客户的汇算清缴辅导中普遍存在的共性问题，财务人员可以结合企业自身情况，进行删减或增加，作为参考使用。

企业所得税汇算清缴基本情况

（一）收入

1. 收入企业所得税确认条件、有无提前或延迟确认收入情况

2. 是否有利息收入、租金收入、股息红利收入、视同销售收入、不征税收入等，账务如何处理

（二）成本

1. 成本结转依据是否合理

2. 可以计入成本的人员支出是否计入

（三）费用

1. 有无无票支出、有无发票不合规情况：不能所得税前扣除

例：普通发票：至少有企业名称和税号；个人需有姓名和身份证号

租赁费--发票备注体现房产地址

建筑服务-发票备注体现项目工程汇算名称和项目地址

2. 有无暂估费用在所得税汇算清缴前不能取得发票

提示：上一年度已实际发生的业务未取得发票，在汇算清缴前取得均可清缴以扣除；汇算清缴后被税务机关稽查，60天内取得发票可以扣除。

3. 有无跨期费用入账问题，金额大小及性质，是否需调整上年报表

4. 固定资产是否含汽车，账面报销汽油费过路费等与车有关费用是否不合理，有无私车公用问题

5. 有无固定资产一次性扣除，政策适用是否合理，账务处理是否正确

6. 固定资产折旧、无形资产摊销是否一贯、合理

7. 银行的转账手续费是否取得银行开具发票，提示取得发票

8. 业务招待费、广告宣传费限额扣除

提示：业务招待费为企业所得税必须调增事项，扣除限额为收入千分之五或自身60%两者孰低金额；

9. 详细营业外支出属于什么性质，是否能税前表格扣除

例：罚款类--行政性罚款不得扣除、经营性罚款可以扣除；

10. 有无捐赠支出，什么性质，可全额扣除还是限额扣除

11. 有无抵票、顶票问题详细（大小规模量出租车发票、无审批的火车票、住宿发票等）

12. 是否有生产经营无关支出

例：关联企业成本、投资者或职工生活方面的个人支出、离退休福利、对外担的保费用等与生产经营无关的成本费用，以及各类代缴代付款项(代扣代缴个人所得税、委托加工代垫运费等）在税前扣除，未进行纳税调整。

（四）人工支出

1. 有无预提人员工资奖金在汇算清缴前不能实际支付的

2. 有无补充保险超过扣除限额的：养老、医疗

3. 人员工资账面计提与个税系统申报是否清缴一致流程

4. 是否计提工会经费、残保金；提示福利费、工会经费、职工教育经费扣除限额；

提示：2020年起，职工人数30人以下小微企业免征残保小规模金

（五）纳税情况

1. 是否符合增值税纳税义务发生时间

2. 增值税申报表销售收入是否与账面数一致

3. 有无视同销售情况

4. 有无增值税进项转出情况

5. 有无适用的增值税优惠政策（小规模、留抵退税、加计抵减、免税等）账务处理是否正确汇算

6表格. 印花税有无发生相关业务但未交税的情况：如有租赁费无财产租赁印花税，有财产保险无对应印花税

7. 有无可以量化到职工个人的福利补提未计提个税的所得税情况，有无无偿赠送客户产品未计提个税的情况

（六）合理性审核

1. 检查报表基本勾稽关系

2. 金额较大科目占比情况

3.年初年末报表科目有无异常增减