企业在计算缴纳增值税时，经常能见到“零税率”“免税”“不征税”等词语。这几个词有什么区别？噼里啪智能·财税为你解读。

1.零税率

增值税零税率，即税率为零。目前国家对于出口产品、国际运输服务、航天运输服务等实行零税率。

根据增值税的计算公式，应交增值税=销项税额-进项税额，零税率意味着计算的销项税额=0，应交增值税=0-进项税额。换句话说，企业不用交增值税，进项税额要么退税，要么留抵，无需做转出处理，这样企业实现了真正的零税率。

2.免征增值税

免税是一种税收优惠。我国的《增值税法（征求意见稿）》规定了14种免征增值税的情形，包括：农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书、自然人销售的自己使用过的物品、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务等。

除此之外，国家税务总局和各地税务部门也会根据实际推出一些免税优惠政策。比如国税总局规定，2019年-2021年，小规模纳税人月销售额≤10万元（季度销售额≤30万元），免征增值税；2020年1-12月份，提供公共交通运输服务、生活服务取得的收入免征增值税。

免税，意味着免除企业本身应负担的应纳税额，但购进货物或服务等是含税的，这块税负不免。因此，用于免征增值税项目的购进货物或服务对应的进项税额，也不能抵扣，需要做进项税转出处理。

国家也规定，免征增值税时，不得开具增值税专用发票，下游企业当然也不能抵扣进项税。

3.不征增值税

不管是零税率，还是免税，本身都属于增值税的征税范围，只不过不征收销项税额。不征税，则意味着不属于增值税的征税范围，所以压根儿不用考虑增值税的事情。

按照规定，存款利息、被保险人获得的保险赔付、房地产开发企业或物业管理单位代收的住宅专项维修资金等，不征收增值税。

4.企业应注意什么

（1）由上可见，零税率时的进项税因为可退税或留抵，免税时的进项税只能转出，因此，零税率比免税更有利。企业同时适用免税和零税率规定的，建议优先适用零税率。

（2）企业适用免税或零税率的，需要办理纳税申报。增值税不征税项目取得收入无需进行增值税纳税申报。

（3）企业可以选择放弃适用免税或零税率，一经放弃，36个月内不得再申请免税或适用零税率。

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