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【编者按】本期有技财税整理了18个问题及参考答案，涉及公积金开户的办理流程、代缴社保、生育险、失业保险、工商年员工报截止时间、印花税计税依据、押金保证金政策等相关问答。为了文章更加完整，“参考解答”在原解答的基础上，做了部分延伸。
本期“含社保金量”比较高的问答是：帮人代买社保没有报个税和发工资，可以这样操作么？企业是一般纳税人，每个月为我交纳社保，等我退休后每个月能领取多少（按最低基数缴纳）？失业保险怎么享受？
01.【问】请问厂里买消防器材是入什么科目呢?（3群）
【参考解答】需要会计根据购买的金额自己去衡量判断。
第一种情况金额很大的灭火器可以计入“固定资产”科目，几个按期计提折旧。比如，大型炼油厂、化工厂使用的大型灭火器。
购买时分录是：借：固定资产-灭火器
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
计提折旧时，借：生产成本/制造费用/管理费用
贷：累计折旧
第二种情况，如果金额较大，可以进周转材料-低值易耗品进行摊销，为加强低值易耗品管理，一般分两步走，购买时。
借：周转材料-低值易耗品
贷：银行存款
领用时，领用人签收单据，一次摊销
借：管理费用/制造费用-低值易耗品摊销
贷：周转材料-低值易耗品
第三种情况，金额比较小的，没有特殊划分，又一次领用完的，简化处理可只以直接进管理费用或者制造费用，二级科目要是有一般单设劳防用品，也可以放在劳防用品里
借：管理费用需要/制造费用-安全设备
贷：银行存款
如员工果是还有其他部门领用灭火器，一般，基本生产车间一线需要领用的灭火器，计入“生产成本”；辅助生产车间领用的灭火器，计入“制造费用”；车间管理部门领用的灭几个火器，计入“制造费用”；厂部管理部门领用的灭火器，计入“管理费用”。职工食堂、浴池等服务、福利部门领用的灭火器，记自己入“应付职工薪酬--职工福利费”。
02.【问】帮人代买社保没有报个税要给和发工资，可以这样操作么？（1群）
【参考解答】可以，但是要防范风险。
《劳动法》、《社会保险法》等法律明确规定用人单位必须给公司员工缴纳社会保险，并未禁止公司为非本公司员工代缴保险。但是公司给非本单位人员代缴保交险的情况会导致该人员和公司之间存在表面的劳动关系，这些人员就“有权”要求公司支付工资，甚至是支付经济补偿金。在此种情况下，如果公司没有相应的防范措施，存在一定风险。建议在代缴社保前，双方签订《委托代缴社保协议》，明文规定这是一种委托关系。该协议中应规定：代缴社保的原因、方式、停保书面通知时间以及出现不到公司缴费截止时间公司自动为他停保的情形等。同时，要求被代缴人在签订该协议时需要公司的管理人在场。
03.【问】请问公司公积金开户的办理流程是怎样的？（1群）
【参考解答】
1.在所在城市住房公积金管理中心的官方网站上进行单位公积金网上登记，并且打印公积金官网生成的【预登记文件】。有的区在网上登记后还需要约号前往公积金中心。
2.前往指定公积金中心(通常是单位注册地址所在区的公积金中心)现场办理现场登记。登记完成后公积金中心会发放“单位住房公积金登记号”。部分城市在网上办理公积金业务需要首先购买企业公积金数字证书，多数城市这一证书不能与社保证书通用，因此如果需要的话，可在公积金中心现场办社保理完登记后，购买和激活数字证书。
3.如果需要通过银行划款的方式缴纳每月公积金费用，那么公积金登记完成后，需要拿着【公积金中心返还的表格、公章、法人章】前往开户银行签署公积金代扣协议(一般服务商业务不涉及客户银行，否则会多收服务费)。
04.【问】失业保险怎么享受？（1群）
【参考解答】失业金是累计计算的，从工作交失业保险开始至失业前累计计算，通常是交一年失业保险拿2个月的失业金，如果你只交过一年的失业保险，你可以领2个月的失业金，交2年你就可以拿4个月的失业金最长不超过24个月，也就是2年时间。
05.【问】企业是一般纳税人，每个月为我交纳社保，等我退休后每个月能领取多少（按最低基数缴纳）？（1群）
【参考解答】
这个现在不能告诉你退休拿多少，退休金是根据地方财政和政策变化的，个人账户养老金=个人账户储存额计发月数(计发月数根据退休年龄和当时的人口平均寿命来确定。计发月数略等于(人口平均寿命-退休年龄)*12。目前50岁为195、55岁为170、60岁为139，不再统一是120了)
基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资 本人指数化月平均缴费工资)2缴费年限1%=全省上年度在岗职工月平均工资(1 本人平均缴费指数)2缴费年限1%
式中：本人指数化月平均缴费工资=全省上年度在岗职工月平均工资本人平均缴费指数.
养老金能领取多少，主要看个人给缴费年限长短、个人缴费基数高低和当地社会平均工资。养老金=基础养老金 个人账户养老金。
06.【问】请问一下，工商年报什么时候什么时候截止？（2群）
【参考解答】年度的工商年报截止时间是6月30日前。逾期不报送年报的，将被列入经营异常名录并向社会公示。可以在国家企业信用信息公示系统（www.gsxt.gov.cn）填报。
07.【问】购销合同，报印花税的时候，填的金额是含税还是不含税的？（2群）
【参考解答】看你合同怎么签订的。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的有关规定，印花税计税依据以合同记载金额为计税依据。若合同中只有不含税金额，以不含税金工交额作为印花税的计税依据；若合同中既有纳税人不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据;若合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额(即含税金额)作为印花税的计税依据。
08.【问】2021年旅游行业增值税免税吗？（2群）
【参考解答】暂时免税，没下具体文件，除社保费减免不再执行外，疫情防控期间的其他减免税政策大概率会继续执行。
09.【工交问】请问一下，收到以前年度2019年退回的增值税，会计分录应该怎么写呢？（2群）
【参考解答】多交、留抵退？具体什么情况？参考：需要看以前的账是如何做的。如果一直挂账多交，则本次直接冲回销项税额，使应交增值税科目平衡可以，或者冲回未交增值税，使之平衡。如果以前已经消化处理平衡了，则做为调整以前年度损益入账即可。
10.【问】请问一下，个人承担的社保部分可以所得税税前扣除吗？（2群）
【参考解答】不可以所得税税前扣除。这部分由发工资的代扣代缴
11.【问】请问环保税季度申报，怎么做账呢？（2群）
【参考解答】进管理费用。
12.【问】保证金和押金都是可以退还的吗？（3群）
【参考解答】押金与保证自己金区别不大，主要用于口头协议中对协议标的物的一种价值保证，如果协议标的物出现损失，将不再退还押金、保证金。
13.【问】请教一下印花税是零申报，我税源采集了是0怎么申报啊？（3群）
【参考解答】空表保存，什么也不用填。
14.【问】请教一下税务技术服务费280的，分录如何做？（3群）
【参考解答】
企业支付防伪税控开票系统技术服务费财务处理如下:
支付：
借:管理费用
贷:库存现金或银行存款
实际抵减税款：
借:应交税费-应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
15.【问】劳务派遣公司代发工资怎么做账。差额的服务费又要怎么入账呢？（3群）
【参考解答】劳务派遣公司账务处理怎么做?
（1）收到劳务费，开具发票
借：银行存款贷：主营业务收入
（2）计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借：主营业务成本贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保(企业交纳部分)其他应付款—住房公积金(企业交纳部分)
（3）支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金其他应付款—社保等(个人承担的社保和公积金)应交税费—个人所得税(可以扣减3500和个人社保)
（4）缴纳社保和公积金
借：其他应付款—社保等贷：银行存款
（5）计提增值税和附加税费(按差额计提，吗即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)
借：税金及附加贷：应交税费—增值税应交税费—城建税应交税费—教育费附加
（6）支付本企一般业人员工资和费用
借：管理费用—工资/办公费等贷：应付职工薪酬—工资或库存现金/银行存款
（7）期末结转
借：本年利润贷：主营业务成本管理费用营业税金及附加
借：主营业务收入贷：本年利润
16.【问】三方协议登记维护的怎么操作？（3群）
【参考解答】通过电子税务局录入税库银三方协议基本信息，提交税务机关审核，审核通过后可保存到金税三期可以系统。录入的三方协议信息可以在电子税务局查询。
第一步进入三方协议登记维护模块
进入电子税务局客户端软件，打开【涉税办理】—【税务登记】—【三方协议登记维护】，点击“三方协议登记维护”，打开三方协议登记维护表；
第二步操作三方协议登记维护
该模块初始化后，如果纳税人没有存款账户账号报告信息交，软件会提示“请维护【存款账户账号报告】模块”，需到【涉税办理】—【税务登记】—【存款账户账号报告】模块维护纳税人存款账户账号等信息。
第三步保存三方协议信息
1）纳税人存在存款账户账号报告信息但没有维护三方协议信息选中数据行，点击【生成三方协议号】按钮，即从金税三期核心系统获取三方协议号，自纳税人动赋值到当前行的三方协议号处。
2）单击（开户银行所在行政区域、银行行别、开户银行（营业网点）、缴款账号名称、缴款账号）任意列，弹出存款账户报告信息，选择后自动赋值到当前数据行。
3）纳税人需要手动输入开户银行所在区县、清算银行账号、开户银行行号、批扣标志。
数据录入完毕后，点吗击【保存】按钮，该条三方协议信息进入电子税务局税务局端系统待审核。
17.【问】原来的公司注销了,另外新成立了公司,个税要怎么解绑原来给的然后跟新公司关联起来？（3群）
【参考解答】电子税务局里面，业务公司,要给只原来的在系统里终止,新的公司里加进去.
18.【问】请问大家生育险要买多久才能享受？（1群）
【参考解答】
按规定不间断、足额缴纳生育保险费满12个月后，可以享受。
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