做会计的都知道，每年的 1、4、7、10 月，我们都得进行季度企业所得税预缴申报。

而在年初，随着相关文件的下金发，我们的企业所得税预缴申报表又有了新的变化。今天帮帮君就跟大家来聊个人所得税一聊这个~

需要说明的是，这里我们仅针对查账征收适用的预缴纳税申报表（A200000）来说哈~

企业所得税月（季）度预缴纳税申)报表（A类）

几点注意

1. 预缴方式选择

预缴方个人所得税法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

不过，这个选项其实都是定死的。

“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人变更需要履行行政许可相关程序。

2. 企业类型选择

通常情况下，选择一般企业即可。

3. 附报信息

这是此次变化的部分，调整主要是为进一步推进小型微利企业普惠系统性所得税减免。

高新技术企业、科技型中小企业、技术入股递延纳税事项比较好说，按实际情况勾选即可。

按季度填报这部分比较关键，它直接关系到是否能享受小型微利企业优惠红利；而享受需同时满足四个条件：

同时满足 缺一不可

具体我们通过相关示例来了解一下：

还要提醒一下，计算相应纳税所得额时，不要漏了纳税调整事申报项。

报表填系统写

1. 查账征收企业

查账征收的企业，财务报表是必须编制的，有报表，比照报表的来填写就可以了。

2. 小型湖北微利企业

(

小型微利企业可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。只要你符合前面提到的相关标准，你就可以享受相关优惠啦~同样举例说明：

本行填报依据本期（A200000）第 9 行计算的减免企业所得税的本年累计金额进行。

当然金三期，（A2010三期30）第 1 行填报金三期享受小型微利三期企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额也要填写。

这些错误可别犯

1. 利润数据不一致

有时候，企业各季度的利润会不均衡，碰到这种情况，有的朋友可能就想，预缴嘛，随便交多交少，反正还要汇算清缴，随后便根据预缴数倒算一个利润总额，填写在申报表第 3 行申报。

这个是不对的。

按照预缴申报金税表填表说明，利金润总额是企业按照会计核算制度算出来的利润总额数，必须和财务金税报表利润总额保持一致。

以查账征收、按会计准则核算的企业来说，报送的申报表格式是这样的：

而季度填写报)送的财务报表利润表的格式是这样的：(

扣缴

而且申报表第 3 行可以直接填写，并不是由其他行填写后自动生成的。

你可以在准则允许的范围内采取一定的手段控制一下企业利润，但在财务报表确定的情况下，人为改动申报表利润总额来控制企业所得预缴金额的做法是有风险的。

2. 财务报表不勾稽

一旦出现问题，提交申报，金三系统风险预警就会自动分析逻辑关系，对于申报跳出的风险点湖北，税务风险管理人员就会一个个排查落实。

最后几天，预缴申报尚未扣缴完成的小伙伴们赶紧对比自查一下，切勿大意咯~~~

-End-