企业所得税工资薪金怎么申报(企业所得税汇算清缴)

其实个税申报这事，力哥每年都会说，但这个知识点，保鲜期太短，很多人都是要用了，才临时抱佛脚，用过立马就忘。

到新一年，又是一堆荔枝在后台问怎么操作。

个税申报的重要性就不用我多说了，要退税的，不申报就少拿钱；要补税的，不申报可能会被扣上漏税的帽子。

今天，力哥再给来大申报家说说申报的要点。

一、谁需要办理年度汇算？

首先，我们要明确一点，不是所有人都需要办理个税年度汇算的，比如下面几种情况，就无需办理：

1、需要补税但全年综合收入不超过12万元的；

2、需要补税但补税金额不超过400元的；

3、需要退税但是不申请的。

简单来说，就是需要补税但是金额太少，或者需要退税但汇算是不想办理的，可以无需申报。

但是个税申报本身比较复杂，没申报之前，估计没几个人知道自己是要退税还是要补税，所以建议都申报，好让自己心里有个底。

二、个税专项扣除

对于个税申报来说，最大的难点和可操作空间就在于个税专项扣除，这个是国家给的实实在在的福利，用得好可以省下不少税费。

个税专项扣除，是在国家规定的每人每月5000元的免税工资收入基础上，通过申报专项扣除，让自己的免税额进一步提高，以此来省税。

专项扣除一共包括6项：住房贷款利息、住房租金、大病医疗、子女教育、继续教育、赡养老人。

下面来看下扣除标准：

扣除项一：房贷利息

首套住房贷款利息，按每月1000元定额扣除，最长20年，夫妻共同买房的，共同抵扣1000元。

千万注薪金意，这个1000元不是少交1000元税，而是应纳税金额少了1000元，后面的专项抵扣都是这个意思。

扣除项二：房租

房租抵扣额的高低，根据城市来定，省会、直辖市和计划单列市，扣除标准为150怎么0每月。

其他城市，人口超过100万，扣除标准为每月1100元，少于100万，就只有800元抵扣额了。

注意，一个家庭内部，丈夫和妻子默认共租一套房，只能其中一人抵扣，或者各抵扣一半。

扣除项三：大病医疗

大病医疗的抵扣额比较高，相应地限制条件也多。

首先是额度限制，只有扣除医保报销后，个人负担累计超过15000元的部分，才能报销。

其次是时间限制，只有一年内超过15000元的部分才能抵扣。

三是用药限制，抵扣范围仅限于医保目录范围内的自付部分。

最后，使用人也有限制。未成年子女的医药费，可以由父母扣除，但成年子女的医药费，不能由父母扣除，此外，父母的医药费，也不能由子女扣除。

扣除项四：子女教育

子女教育相对比较简单，从小孩满3岁开始，一直到结束全日制教育，可以每月抵扣1000元，夫妻总额1000元。

多一个小孩，就多1000元抵扣额度……

扣除项五：继续教育

继续教育就是全日制学校教育结束之后，在社会上接受的再教育。这个可以按照每月400元抵扣，但是扣除时间不超过48个月。和工作无关的继续教育，学费不能抵扣。

扣除项六：赡养老人

赡养老人的扣除标准非常简单工资粗暴，独生子女，可以按照每月2000元标准定额扣除；两兄弟姐妹的，就是每人每月1000元的额度；兄弟姐妹超过2人，就一起分摊2000元的扣除额度，但是每人分摊的额度不能超过每月1000元。

这里的被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世，年满60岁的祖父母、外祖父母。

虽然这里有6项，但是同一个人一般只能填报4项扣除：

1、住房贷款利息或租金，二选一；

2、子女教育；

3、继续教育；

4、赡养老人。

对于大病医疗支出，只能在次年汇算清缴时享受扣除。比如现在是2022年，我们汇算清缴的是2021年个税，你能拿来扣除的，实际上是2021年已经发生的医疗费用。

三、个税申报流程

再来说说具体的申报流程。

首先，你得下载一个最新版的个人所得税APP，如果你已经有的话，更新到最新版本就行了。

接下来就可以进行申报了，打开个税APP，点击首页的“2021综合所得年度汇算”。

进入之后，按要求填写收入信息、专项附加扣除信息、银行卡信息，如果之前已经填过了，不需要再次填写。

登陆之后，会显示申报预约。

这个是今年改进比较大的地方，去年刚开放的时候，因为申报人数太多，一直系统繁忙，死活登不上去，今年直接改成预约了。

可以预约接下来半个月的任意一天，不过前两天的已经约满了。

大家可以先约个方便的时间，也可以等过几天人少了之后直接登上去办理。

事后如需查看相关记录，可在首页点击“查询”。

四、个税申报注意事项

1、为何会有退税和补税？

估计很多荔枝会纳闷，平时该交的税都交了，为啥还会有退税补税一说呢？

道理很简单，我们平时扣税，都是按月薪金或者按次扣的。

但是这个年度汇算，是把全年所有收入进行合并，也就是把工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项所得合并为“综合所怎么得”，按年计算个税。

两者计算出来的结果，难免会有差异。

比如你平时工资很低，一个月5000元，但是外快很多，一个月一两万，可能就要补税了。

你平时工资一万，但是今年有半年没有上班，那就要退税了。

当然，这个是不需要我们自己手动去计算的，税务那边都有我们的纳税信息，直接在个税APP首页申报就行了。

申报之后会告诉你是要退申报税还是补税。企业所得税

记住，退税是权汇算利，不是义务，你申请退税，国家就给你，你不主动申请，国家不给你也没事，所以如果你忘记填报信息，国家就不退税给你了！

补税不一样，是年度统计后，发现预交的税少了，要不要补税，不是清缴权利，而是义务，不交违法！

如果你的补税金额超过400元，就得主动申报并完成补缴，不能假装自己是个漏网小鱼，不知者无罪。不然以后被查到，就会被扣上漏税的帽子，还要额外缴纳滞纳金和罚款。

需要补税的，如果没有在2022年6月30日前完成补缴税款，将面临每日万分之五的加收滞纳金，这个罚息可不便宜，和在蚂蚁借呗借钱的利息差不多！

退税申请一旦确认通过，一般1-2个月内，钱就会自动打到你在APP里填写的个人银行账户上。

清缴

2、如何省税？

要省税，首先就是充分运用专项扣除，把能用的都用上，如果是夫妻二人，那就把专项扣除尽量用在工资高的人身上，一般来说这样税会少点。

还有两个小技巧可以帮我们少交点税。

第一，“个人所得税”APP把个人收入分成4部分，工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

但除了工薪所得，其他几部分不一定系统会自动计入，需要你手动点击右上角的“新增”，再让系统导入进去，如果不一个个都导入进去（也可以点击左下方“全选”，一键导入），结果很可能就会让白花花的银子从你眼皮子底下溜走！

稿费和特许权所得很多人可能没有，但劳务收入不少人还是有的。

很多大学生出去打工，赚的钱都算劳务所得。

你私底下打个零工，干份兼职，接个私活，做个微商，可能你以为神不知鬼不觉，但不见得国家不知道，这钱到你手上之前，很可能税早就给扣了，如果这回能退，千万别和国家客气！

第二，工薪收入部分，有一个特殊选项，你可以选择把年终奖单独拿出来报税，也可以和其他工薪收入合并在一起报税。

去年年底，国家先是说从今年开始，取消年终奖单独计税政策，但后来因为你懂的原因，又突然变卦，决定继续沿用两年，所以今明两年，我们还是可以选择年终奖单独计税，或者合并计税。

原则上，收入高的，单独报税更划算，收入低的，合并报税更划算。

具体怎样更划算，很简单，直接在工资APP里试算，两种计算方法都试试，哪一种算下来退企业所得税税多或补税少，就选哪一种。

好了，该说的都说了，赶紧去个税APP上预约时间申报个税吧，免得夜长梦多。