出纳从入门到精通，第①期——认识出纳

首先出纳是一个门槛比较低的行业，它不像计算机、机械、美术这类必须有经验才能从事的职业，那么问题来了？门槛低就意味着不够体面，那就大错特错了，很多宝妈就是从销售和行政转行到出纳，第一工作相对轻松，第二因为门槛低很容易找到工作，第三可以学到一技之长。因为她不像销售那么累，也不像行政学不到知识，最重要的一点就是有发展空间，后期会更新有关出纳的发展路线。那么出纳到底是怎样的一种工作呢？让我们一起揭开它的真面目。

一、什么是出纳？

出纳办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、财务印章及有关票据、有价证券等工作。说白了出纳是跟钱有关的，而会计只是负责记账。

二、出纳工作的每日流程？

上班第一时间，列明昨日未办完的事项，检查现金库存，查询银行存款余额。
　　（2）请示领导或财务主管对当日资金的收支安排，在当日工作安排簿上一一列明。
　　（3）根据领导批示办理付款手续，付款依据必须真实、完整、合理，超越权限范围的 付款要求应当报送相应的领导审批。
　　（4）办理各种收款事项，应当注意收入计算的准确性，明确收入来源。
　　（5）对收、付款单证进行检查，补齐手续并分类。
　　（6）根据收、付款单据，编制记帐凭证。
　　（7）根据记帐凭证，逐日逐笔按顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并每日结出 余额。
　　（8）逐笔注销工作安排簿中已完成的事项。
　　（9）下班前进行库存现金盘点，做到帐实相符。
　　（10）对银行支票进行清点，核实当日银行收支金额。
　　（11）对发票、收据等进行清点，合适当日相关业务。
　　（12）对未完成的经济也列明待处理。
　　（13）编制出纳日报表，反映当日资金收支情况。
　　（14）临下班前，检查保险柜、抽屉是否锁好，资料凭证是否收好。

三、出纳的日常工作内容有哪些？

出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。
1.货币资金核算。日常工作内容有：
（１）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
（２）办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
（３）认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
（４）保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。
（５）保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
（６）复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。
２、往来结算。日常工作内容有：
（１）办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。
（２）核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。
３、工资核算。日常工作内容有：
（１）执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。
（２）审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥善保管。
（３）负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。