纳税申报前应做好哪些准备2

书接上文，我们继续谈纳税申报的步骤，我将分四点来介绍，希望对大家有帮助。

增值税进项发票认证期限是自开票之日起180天，当月认证必须当月抵准予抵扣的进项税额：

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率（13％）计算；

一般纳税人外购或销售货物（固定资产除外）所支付的运费，根据结算单据（普通发票）所列的运费金额，按7％的扣除率计算进项税额准予抵扣；

生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资，可按照普通发票上注明的金额，按10％计算抵扣进项税；

凡是用于应税项目的机器、机械、运输工具类固定资产，其进项税额也可以从销项税额中抵扣。

不得抵扣的进项税额：专门用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等固定资产；用于非应税项目的购进货物扣。认证的方法有网上认证和上门认证两种方法，现在普遍采用的是网上认证。

第一步：有扫描仪的先将进项税票资料扫描至扫描仪，

第二步：将扫描好的进项数据导入“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”，

第三步：生成认证文件。进项票据录入以后，进入“进项发票管理”，选择“待认证进项专用发票导出”，选择录入日期后，导出文件，如果是上门认证，则导出“XML文件”，如果是网上认证文件，则导出“网上认证”。

导出后，如果是上门认证的，则将导出文件存放至U盘，携带该U盘、增值税进项发票原件、纳税卡等资料到国税局认证窗口认证即可。如果是网上认证的，则需要纳税人登录国税局纳税服务网站，进入“网上办税”的“网上认证”界面，按页面提示，将生成的认证文件上传至国税局的认证服务器上。

第四步：认证结果导入“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”。操作步骤还是先进入“发票管理”中的“进项发票管理”，在“专用进项发票读入”中选择“电子数据认证结果导入”将要读入的文件导入，保存即可。

发布于3天前