无票支出,是让99%的企业都非常头疼的难题!
这不,年底清查即将来袭,一大波财会人开始着急上火
毕竟,一个操作不当,税负高到离谱不说,还很可能涉及违法犯罪......
很多单位都习惯性内部随便找些发票报销,然后再将报销款给到个人,这令财务非常为难:
不报,公司同事抱怨生气,各种吐槽财务!
报吧,可能涉及偷逃税款,事关违法!!!
在税局“以票控税”的监管模式下,发票必然是无法绕过的问题。
因此在此紧急通知,那些还在沿用老办法躲避税务风险的财务人,无票支出,请立刻停止!
金四下税务稽查越来越严,你一个细节把握不准,可就彻底触碰稽查红线啊!
税局“以票控税”的监管模式下,发票是每个企业都无法绕过的问题。小规模纳税人有收入,却没有成本发票,这可怎么办?
很多人会有疑问,一家正常经营的主体,有真实的业务,怎么会没有发票呢?
为什么无法取得发票
企业希望可以获得较低价格,如果开发票就要加收税点,故放弃了让对方开票,形成企业缺票;
采购付款后,供应商为了偷漏税不想开票,用个人账户收款同时拒绝开票,由此形成企业缺票;
对方公司为免税企业,不提供发票;
无票支出错误处理方式
① 资金实际支出,但所得税汇算清缴时无法作为成本费扣除;
② 老板使用个人账户垫付款项,结果导致公司利润虚高;
③ 或者通过员工借款或工资等途径消化,但存在税务风险;
企业无票支出筹划方案
场地租赁发票
实务痛点:出租厂房,除缴纳增值税,还需按租金缴纳12%的房产税,如果租赁价格偏高,则税务较重。
税务筹划方案:
① 如果租赁厂房包含楼房和空地,可将楼房和空地租赁价格分开约定,因为空地不用缴纳房产税,只涉及土地使用税。
② 将租金和物业费、水电费分拆,物业费由物业公司开票,水电费可凭租赁合同申请由电力局等部门开票给承租方。如果个别地方不能直接开具,可以由出租方开具水电费增值税专用发票或者使用“分割单”作为税前扣除凭证。
③ 出租房将厂房按低价租赁给个人,个人再租赁给承租方;个人出租非住宅房产税享受12%减半征收(住宅:4%减半征收),还可以申请开具增值税专用发票。
改变业务性质,如果租赁场地是用来存储货物,可给场地配备仓储管理员,把提供租赁业务改变为提供仓储服务。
零星采购无法取得发票
实务痛点:供应商是个人,由于采购金额小,不想去税务局代开发票,以不卖为由拒绝开票。
税务筹划方案:
① 小额零星业务,按次不超过500元的,可以凭“收据”入账,备注收款人的名字和身份证号码即可。
② 单位食堂买菜,如采购金额低于500,可凭“收据”入账,当天“结算”,农民不涉及增值税和个人所得税。如金额较大,可通过“农村合作社”“农场”采购,农村合作社免增值税和免企业所得税,可开具增值税普票。
③ 通过个体工商户开票采购个人业务,由个体工商户给企业开具发票。
个人提供运输服务无法提供发票
实务痛点:个人车辆提供运输服务,无法代开增值税专用发票
税务筹划方案:
① 个人去税务局申请代开发票;
② 个人去滴滴等运输平台申请注册成为司机,由平台进行开票。
专家费用没有发票
实务痛点:公司业务涉及专家费用。但专家因为各种原因无法开票,公司也无法得到专家身份证号,这笔钱成为无票支出。
税务筹划方案:
① 利用三方会务服务机构,委托会务机构组织会议,企业给会务机构服务费,对方开具发票。会务机构收到款项后再将专家费支付给专家。前提是会务机构时核定征收,不需要凭票入帐。
总结
解决无票问题,主要是让企业的利润和现金流情况匹配,尽量真实反映企业的业务实质。通过上面的案例,大致可以为企业无票支出提供一些解决思路,希望对你有启发。
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