代扣代缴境外增值税的会计处理(境外服务费代扣代缴的增值税怎么计算)

第一部分：归纳整理

月末首先应对应交增值税3级明细科目结转出余额，借方余额通过“转出多交增值税”转出到未交增值税的借方，贷方余额通过“转出未交增值税”转出到未交增值税的贷方，存在留抵税额的，不作账务处理。
转让金融商品应交增值税：月末产生收益，应借记投资收益等，贷记转让金融商品应交增值税；产生损失相反；年末如有借方余额，应借记投资收益等，贷记转让金融商品应交增值税，缴纳时冲减。
旅游服务差额纳税的，发生的抵减项先计入成本费用，然后计算其增值税计入销项税额抵减的借方，同时冲减成本费用。
小规模纳税人初次购买专用设备不是通过减免税额，而是计入应交增值税。小规模纳税人一般只设置应交增值税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税这三个明细科目。
小规模纳税人代扣代缴境外技术服务费增值税，扣缴时应借记无形资产，贷记银行存款（不含税）和代扣代交增值税；实际缴纳时，冲减已代扣代交增值税。
一般纳税人税控设备技术维护费，发生时借记管理费用；抵减增值税时借记减免税款，贷方冲减管理费用。
取得退还的留抵税额，贷记进项税额转出。
对外提供建筑工程，被扣押的质保金，尚未开票的也应确认收入，但增值税应计入待转销项税额。
小微企业增值税，发生销售时计算应交增值税，达到免征条件时，转入其他收益。
结账后税务稽查发现其他应付款一笔业务是隐瞒的收入，则应借方冲减其他应付款，贷记以前年度损益调整和增值税检查调整；同时将增值税检查调整金额转入未交增值税的贷方。
增值税欠税税额大于期末留抵税额，则按留抵税额红字借记进行税额，贷记未交增值税。
出口企业确认应退税额、应免抵税额，借记应收出口退税款、出口抵减内销产品应纳税额，贷记出口退税。
享受加计抵减实际缴纳增值税时，按应纳税额借记未交增值税，贷记银行存款，差额贷记其他收益。
已抵扣进项税的办公室改变用途用于职工活动中心，应进行税额转出金额=已抵扣进项税*不动产净值率（净值/原值）。