深圳出口退税富信(深圳出口退税公司公司收费)

所谓的跨年申报退税，指的是当年度申报上一年度的出口业务(指报关单的出口日期为上一年度的)。

跨年申报出口退税应注意这几个问题：

一、外贸企业

1、申报所属期

申报所属期指的是进入退税申报系统的“当前所属期”，该所属期的填报规则如下：

外贸企业的申报所属期等于纳税申报期，即在哪个月申报退税就按哪个月进入。如2018年9月份申报期申报退税，则所属期填201809；在2018年12月份申报退税，所属期填201812。这个规则是大部分地区所采用的，也有的地区是按出口月份作为所属期，如2018年8月份出口的业务，在2018年12月份申报退税时，所属期填201808。

对于跨年度申报退税的外贸企业来说应注意这个所属期的填写，2018年出口的业务，在2019年度申报时，该所属期应注意不再按申报期来填写，而是应该填写该笔业务所在年度最后一月，即2019年申报2018年出口的业务时，所属期填写201812；在2020年申报2019年度出口的业务时，所属期填写201912.。。。。。。以此类推。

对于外贸企业手头上既有上年度出口的业务，也有本年度出口的业务时，应分别按所属期进行申报，不得把不同年度出口的业务放在同一个所属期。

2、批次：

如果在跨年度申报上年出口的业务时，不是一次性申报完的，则应该进行分批申报。即所属期为201812，第一次申报时批次为01，第二次申报时批次为02，以此类推；

3、关联号：

关联号是按申报所属期进行编写，即申报所属期为201812，则关联号为201812XXXX。如果是分批次申报时，关联号应接上一批次的关联号按顺序排列，不得重复。

例：在2019年1月份跨年申报2018年度出口的第一批时，所属期为201812，批次为01，关联号排列到2018120009；第二批次申报时，所属期201812，批次02，关联号接续第一批次的排列，自2018120010开始编写，假如第二批次关联号最后一个为2018120020；则第三批次申报时，所属期为201812，批次03，关联号自2018120021开始编，假如最后一个关联号为2018120050。2019年2月份申报2018年度业务，所属期201812，批次04，关联号自2018120051开始按顺序编写。。。。。。，以此类推。

二、生产企业

1、申报所属期

生产企业的所属期直接按纳税所属期填写。如在2019年1月申报期(1月1日至1月15日之间)申报退税，纳税所属期为201812，退税系统所属期填写201812；2月申报期申报退税(2月1日至2月22日)，那么这个纳税所属期为201901，退税申报系统的进入所属期应填写201901。

生产企业跨年申报退税时，不分是不是申报上一年度的出口业务，可以把上年度和本年度出口的业务放在一个所属期进行申报。如在2019年3月份申报期申报出口退税，申报的业务既有2018年度出口的，也有2019年1月份出口的，那么都按所属期201902进退税申报系统。

2、记销售日期

记销售日期，理论上为按会计准则在财务账上确认出口业务销售收入的日期，退税申报系统中是直接按所属期的最后一日取数自动生成的。

实务操作中可以直接按出口日期最后一日填写，如出口日期为2018.11.20，则记销售日期填写2018-11-30

在跨年申报退税时应注意，由于跨年度了申报系统会直接按所属期的最后一日取数，如在2019年2月申报期申报退税时，有一笔业务是2018年11月20日出口的，由于所属期填写为201901，那么系统会默认“记销售日期”为2019-01-31，因此需要按出口月份进行修改，把“记销售日期”修改为2018-11-30

3、所属期标识

所属期标识理论上为记录该笔出口退税业务的记账年度，是直接根据“记销售日期”的年度生成的，即如果“记销售日期”为2018-12-31，那么“所属期标识”为2018；如果“记销售日期”为2019-02-28，那么“所属期标识”为2019。

所属期标识也是决定免抵退汇总表附表生成几份的关键数据，即汇总表附表是按所属期标识进行生成低的，有所属期标识有几个年度就会生成几份。例如2019年2月份申报退税既有2018年出口的也有2019年1月份出口的，所属期标识是2018和2019，那么免抵退汇总表附表会生成2份，一份是2018年度，一份是2019年度。

在实务操作中该“所属期标识”应按出口日期来判断，即哪年出口的，“记销售日期”填出口月份最后一日，“所属期标识”填出口年度

例：2019年2月份申报了两笔业务，一笔为2018年10月10日出口，一笔为2019年1月10日出口。

在申报时，所属期为201901。

2018年10月10日出口的，填写出货明细时，所属期：201901、“记销售日期”：2018-10-31、“所属期标识”：2018

2019年1月10日出口的，填写出货明细时，所属期：201901、“记销售日期”：2019-01-31、“所属期标识”：2019

这个“记销售日期”和“所属期标识”也有的地区税局不是按出口年度填写的，而是直接按申报所属期填写，即哪个所属期申报，记销售日期就填这个所属期最后一日，所属期标识就填申报年度。这个并不是统一的，应结合各地的要求填写。