小企业会计准则地税分录(小企业会计准则计提增值税会计分录)

假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“AA有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。

公司从7月1日开始筹建，按小企业会计制度执行。

公司建账程序

1、7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写AA有限责任公司）

借：固定资产——AA设备

贷：其他应付账款——张三

2、7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品

借：管理费用——开办费1万元

贷：其他应付款——张三 1万元

3、7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金

借：库存现金

贷：实收资本——张三10万元

——李四 20万元

——王五 20万元

借：银行存款 50万元

贷：库存现金 50万元

4、8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了国税及地税的税务登记。

5、9月2日，从银行提取现金还款给股东张三

借：库存现金

贷：银行贷款

借：其他应付款——A

贷：库存现金

6、9月5日，公司向甲购入商品一批，预付贷款价税合计11.7万

借：预付账款——甲11.7万

贷：银行存款11.7万

7、9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库

借：库存商品10万

应收税款——应交增值税——进项税额1.7万

贷：预付账款——甲11.7万

8、9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，贷款未收到

借：应收账款——乙公司

贷：主营业务收入

应交税费——增值税（销项税额）

9、9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：银行存款

贷：应收账款——乙公司

10、本月21日银行提取现金发放本月工资

借：库存现金

贷：银行存款

借：应付工资

贷：库存现金

应交税费——应交个人所得税

11、本月25日分配（计提）本月工资

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬

12、本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费

借：管理费用——福利费

贷：应付福利费

借：管理费用——工会经费

——职工教育经费

贷：其他应交款——工会经费

——职工教育经费

13、本月28日银行划账交社保等费用

借：管理费用——公司缴纳社保费

贷：银行存款

14、9月30日计算本月应交增值税

借：应交税费——应交增值税（未交税金）

贷：应交税费——未交增值税

15、9月30日计提城建税、教育附加等

借:税金及附加

贷：应交税费——应交城市维护建设税

其他应交款——教育费附加

16、12月份31日还要做

①借：本年利润

贷：所得税费用

②借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

③提取法定盈余公积

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

——法定公积金

④最终得出未分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：应付股利——张三/李四/王五

从银行提取现金发放股利时

①借：库存现金

贷：银行存款

②借：应付股利——张三/李四/王五

贷：库存现金

应交税费——应交个人所得税

老板赶紧去查查自己的财务人员是否做对了这些会计分录，会计人也要自查，及时纠正，不要因小失大。