税务筹划风险规避的国内外研究(现行税制下税务筹划的风险规避研究)

社会经济发展快速，再加上政府部门持续增加税收改革的幅度，给我国建筑企业的发展带来了更高的压力，税务改革过程中，面临财税风险几乎是每个企业都要面临的挑战，也有愈来愈多的建筑企业将眼光对焦在税务筹划及风险防控上。

建筑行业如何降低企业自身的税务风险？合理税务规划

　　据国家统计局数据统计，2020年建筑设计行业收益约为12684亿元，根据分析西部地区城市化进程仍在迅猛推进，建筑设计行业市场仍然蕴含着巨大的市场和机遇，当然也存在较大的税负压力，更有对税收优惠的需求。

　　首先我们要规避建筑企业三大风险

　　1.用工风险

　　用工是建筑企业经营的重要环节，用工风险主要体现在：从业劳动者减少、用工风险较高、人工成本高以及用工需求波动等方面。

　　形式多样的总部经济方式给予企业大量技能人才的挑选机会，减轻建筑企业招工难用人难的压力；税收政策帮助企业节省工人招聘、培训、管理、社保、公积金、代缴个税等多项用工支出；建筑企业可根据项目需求随时增减用工数量，解约工人也不用支付赔偿，减少工人流动性影响，综合降低劳动风险。

　　2.合同风险

　　建筑企业是典型的用工密集型行业，用工需求量大且工人流动性强，给劳动合同的签订和管理工作带来很大困难，合同管理混乱成为企业经营中不可忽视的风险。

　　在转型模式后，建筑企业与工人成为不签署实际劳动合同的合作关系，从源头规避了合同签订不当会引发的风险，也可节省合同管理所需的成本。

　　3.财税风险

　　从建筑业看来，普遍的涉税风险包含：不法方式获得发票、应用不合规发票替代费用报销、私户避税等，特别是在增值税上面涉税风险性更大。

　　税收优惠政策是国家认可的且合理合法法人，薪酬代发方案是平台代替建筑企业发放薪酬，从源头规避不合规转账等私户避税风险。同时，企业可从平台合法获取发票作为税前扣除凭证，杜绝虚开、代开、购买发票、使用替票等涉税风险行为。

　　而且，服务平台的解决方案还反映出明显的风控观念，配备知识专业的税务研究团队对全新的财税现行政策开展仔细的研究讲解，给企业导出建设性意见，规避企业财税风险性，降低企业财税损失。

　　其实解决企业所得税和个税分红就要先了解这个是怎么来进行征收的，它们征收的是公司的利润，那么公司只要合理的没有利润了，是不是公司的税收自然就减少了呢？基于这样的方式，那么我们可以采用两种方式来进行。

　　1、有限公司税收优惠政策

　　现国内四川、山东、上海、重庆、湖北、江苏、青海等地的税收优惠政策已经相当成熟,企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区,园区招商长期持续稳定,它们对入园企业按一定比例进行税收扶持,外地企业也可以享受,不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式,不需要企业实体入驻园区,不改变主体公司现有的经营方式、经营地址。

　　增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-80%扶持

　　车船税:以纳税总额的60%-80%扶持

　　财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

　　案例解析

　　重庆某建筑公司:年缴纳增值税2000万元;企业所得税1000万元,通过享受

　　增值税扶持可达700万元

　　企业所得税扶持可高达280万元

　　2、个人独资企业税收政策

　　除此之外，建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、海南等总部经济招商园区，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以设立个人独资/个体工商户享受税收政策。

　　以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税政策(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

　　增值税：1%，个独不缴纳企业所得税

　　服务、商贸、工程等行业都能设立个人独资企业

　　个税核定征收低至0.2%

　　入驻园区总税负2.66%

　　案例解析

　　某建筑设计公司,2016年收入总额800万,成本200万,企业所得税税率25%,现成立个人独资企业,将利润600万全部业务分流到个人独资企业,但是个人独资企业的开票额限为500万,这时就需要按查账征收计算

　　按照查账征收:

　　企业所得税：150万

　　假设业务分流500万到个人独资企业则按定额税率计算:

　　按照定额税率:

　　个人所得税:7.5万

　　节税高达140余万,节税比例高达90%