江西靠谱的税务筹划(南昌税务筹划公司)

小微企业税负重、生存难，怎样合理税务筹划？

小微企业一直以来，在我国经济市场占领了半壁江山，为促进小微企业的发展，国家近年来出台了降低增值税、提高小微企业企业所得税免征标准等税收优惠政策。

一、增值税优惠政策

1.小规模纳税人

（1）小规模纳税人月度申报的，月销售额在15万元以下；每季申报的，季度销售额在45万元以下的，免征增值税(小规模一般为季度申报)。

（2）由于增值税专用发票可以抵扣，所以小规模开具的增值税专用发票，不能免征增值税。

（3）每月10万或季度30万是指特别票普票通用机打发票未开票收入等合计收入

（4）差额纳税的小规模纳税人，通过扣除差额后的销售额来判断是否可以享受增值税免征政策

（5）如果在预付款地实现的销售额没有超过设定标准，本期就不需要预付税款

2.一般纳税人：

(参考政策：关于深化增值税改革相关政策的公告- 财政部税务总局海关机关公告2019年第39号)

（1）一般纳税人发生应税销售行为或进口货物，增值税税率适用13%；建设行业增值税税率适用9%；邮政业增值税税率适用9%；交通运输业增值税税率适用9%；基础电信服务增值税税率适用9%；现代服务业适用6%；常见小规模不分行业3%。

（2）从事生产、生活性服务业的纳税人可允许当期抵扣进项税额加计10%，抵减企业应纳税所得额。

（3）纳税人购买国内运输服务，取得的注明旅客身份信息的航空运输电子票行程表、铁路客票、道路和水路等其他车票，都可做增值税进项税额进行抵扣。

（4）纳税人取得房地产或房地产建设工程进项税额不再分两年抵扣，允许一次性全额抵扣。

二、“六税两附加”优惠政策

1、小规模纳税人资源税、城建税、房地产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加； 这6种小税种、2种附加税减半征收 (部分地区不同，各地政府根据当地实际情况，以50%的税额幅度减少)。

例如，本期计算房产税100元，选择享受该税收优惠政策后，本期房产税只用缴纳50元

(参考政策：财税【2019】13号； 国家税务总局公告2019年第5号)

2、按月纳税的企业月销售额不超过15万，按季纳税的企业季度销售额不超过45万，免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金

小规模纳税人、一般纳税人都可以享受这项优惠政策且小规模纳税人可以叠加享受以上两种税收优惠政策。

三、企业所得税、增值税，税收返还

1.增值税：政府返还地方留存70%-90%；

2.企业所得税：政府返还地方留存70%-90%；

3.税收返还按月兑现当月纳税，最迟次月税收返还到账；

4.纳税大户，一事一议；具体税收返还比例按企业实际纳税额而定

四、个人独资企业核定征收

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