委托代理出口产生退税账务处理(贸易企业代理出口怎么进行退税)

外企业贸企业代理出口退委托税账务处理

答：1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定:出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办处理理交单后,作为出口销售收入的实现时间.

2、外贸公司出进行口退税(增值税)核算:外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和代理进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账.

(1)购进出口货物时:

借:库存出口商怎么品

应交税金-应交增值税(进项税金产生)

贷:银行存款(应付账款)

(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额委托:

借:主营业务成本(征退税差额)

应收出口退税

贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)

-应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税款

借:银行存款

贷:应收出口退税

3、外贸公司出口退税(消费税)核算:外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主代理管退税的税务机关申请退还已纳消费税.

(1)货物出口贸易后计算应退税款:

借:应收出口退税(消费税)

贷:主营业务成本

(2)收到账务退回的消费税款时:

借:银行存款

贷:应收出口退税(消费税)

代理出口货品退(免)税规则

代理出口货品退(免)税的核算，根据企业退税税款归属准则，应在代理出口货品的托付方进行。1、托付方是出产企业的贸易退(免)税规则：怎么若托付方是出产企业(不管出产企业是否具有进出口出口运营权)，其托付代理出口出口货品对比出产企业的自营出口货品，退税别离不同状账务况进行按“先征撤退”或“免、抵、退”方法核算退(免)税款。若托付方归于小规模纳税人，其托付代理出口的货品，一概免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。2、托付方是有出口运营权的其他企业的退税规则：根据现行政策规则，托付方是有出口运营权的其他企业，如外贸企业、工贸企业等，代理出口货品的应退税款，应根据该货品增值税专用发票的金额和相关退产生税率核算断处理定。