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“一表两用”的情形有哪些
（1）执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》进行年度汇算清缴申报。
（2）实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》。
注意：“一表两用”情形有所改变，国家税务总局公告2012年第57号文件的部分条款（第九条、第十一条）应当及时修改。
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特定方式的预缴“许可在先”
纳税人填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000，以下简称“主表”）时，在选择预缴方式时，“按照上一纳税年度应纳税所得额平均小规模额预缴”和“按照税务机关减按确定的其他方法预缴”两种预缴方式纳税人属于起征点税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。
注意：对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定，纳税人需要履行行政许可相关程序时，按照《国家税务总局关于简化税务1%行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告20减按17年第填21号）办理，该文件附件详细列明了申请的材料和申请期限，鼓励有条件的税务机关提供网上出具税务行政许可电子文书服务填写，方便申请人自行下载打印。
3
主表前3行未必有必然的逻辑关系
第1行“营业收入”：填报纳税人截至1%本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年征收累计营业收入。
第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。
第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。
注意：第1行“营业收入”－第2行“营业成本”≠第3行“利润总额”；第3行“利润总额”=损益表的“利润总额”。 所以，主表前3行未必有必然的逻辑关系，这是预缴申报表历来遵循的设计理念。
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“附报信息”是预缴申报的优化器
（1）企业类型选择“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的，不填报“附报信息”所有项目。
（2）“小型微利企业”“ 科技型中小企业”“ 高新技术企业起征点”“ 技申报表术入股递延纳税事项”和“ 期末从业人数”5个栏次为必报项目。
注意：信息就是税源、信息就是效率。预缴方式、企业类型、附报信息选择以后，申报安徽时就会自动挑出纳税人要填报的报表及行次，为自动化填报做好铺垫。
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预售收入应税在预缴期间“逢进不逢出”
主表第4行“特定业务计算的应纳税所得额”进行填报说明：“房地产企业开发产品完工后，其未完工预售环节按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算清缴时调整，月（季）度预缴纳税申报时征收不调整。”基于这一新规定，加之修订后的预缴纳税申报表取消了“本期金额”列，只保留“累计小规模金额”列，使得该行填报金额自然而然不得小于本年上安徽期申报金额。这个“逢进不逢出”限定未到性规定，也辐射于该表第14行“填特定业务预缴（征）所得税额”的填报中，该行本期填报金额同样不得小于本年上期申报的金额，这是一致性原则的集中体现。在“现金为王”的时代，这个限制性规定应用，虽然占用了企业资金，但可以倒逼开发商及时办理竣工决算手续，按照《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）规定确认所有收入。
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准确适用预缴环节的罚则
企业少缴预缴的所得税，不属于逃避纳税行未到为，不能按《税收征收管理法》第六十三条进行处理，但应当补缴所得税，并加收滞纳金。
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预缴环节的“退”税有待“秋后算账”
主表的“预缴方”选择“按照实际利润额预缴”以及“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人根据该表相关行次填写计算填报。第15行“本期应补（退）所得税额”＝第11-12-13-14行，当第11-12-13-14行＜0时，本行填0。也就是说，预缴期间不会出现退税情形。企业所得税是按年计算的，本月（季）度多缴预示了下个月（季）度的少缴或不缴，如此填报也遵循了《税款缴库退库工作规程》（国家税务总局令第31号）相关规定，纳税人缴纳的所有税费，都会及时反映在财税库银“横向联网电子缴税系统”中，最纳税人终的退税应在年度汇算清缴期间完成。
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报表“瘦身”有助于优惠政策的落实
此次新版预缴申报表的修改，对报表进行大范围“瘦身”。如《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》就很明显，该表兼有固定资产加速折旧纳税调整和加速折旧新政效应统计两个作用。纳税人要准确把握填报原则，领会加速折旧新政，以确保预缴申怎么报质量。
（1）准确把握填报申报表原则
（2）精准领会加速折旧新政
近年，出台的固定资产加速折旧政策，优惠范围、优惠怎么力度皆有递增趋势，这些新政既有延伸，又有交叉。所以，纳税人一定要认真归拢新政内容，及时领会新政实质，为准确填报该表奠定基础。
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