.交纳增值税的账务处理

　的　①交纳当月应交增值税：

　　借：应交税费——应交增值税（已交税金）

　　（或）应交税费——应交增交值税[小规模纳税人]

　　　　贷：银会计行存款

　　②交纳以前期间未交增值税的账务处理

　　借：应交税费——未交增值税

　　　　贷：银行存款

　　　　　　其他收益【加计做抵减的金额】

　　【思考题】218年6月份，甲公司当月发生增值税销项税额合计为2 618万元，增值税进项税额转出合计为391万元，增值税进项税怎么额合计为2 789.5万元。6月30日，甲公司用银行存款交纳当月增值税税款100万元。甲公司有小规模关应交增值税如何处理？

『正确答案』

　　（1）当月应交增值税＝2 618＋391－2 789.5＝219.50（万元）。

　　（2）6月30日，甲公司用银行存款交纳当月增值税税款100万元：

　　借：应交税费——应交增值税（已交税金）　　　　100

　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　100

　　（3）6月30日，甲公司将尚未交纳的其余增值税税款119.50万元进行转账：

　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　119.5

　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　增值税119.5

　　（4）7月份，甲公司交纳分录6月份未交增值税119.50万元：

　　借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　119.50

　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　119.50