①交易性金融负债
借:银行存款
投资收益(交易费用)
贷:交易性金融负债-成本
(以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,交易目的)
~
②公允价值变动
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融负债-公允价值变动
(处置时公允价值变动损益不结转投资收益)
~
借:其他综合收益
贷:交易性金融负债-公允价值变动
(自身信用风险导致公允价值变动,计入其他综合收益)
~
③发放利息
1.宣告发放
借:财务费用
贷:应付利息
2.实际收到
借:应付利息
贷:银行存款
~
④处置
借:交易性金融负债-成本
交易性金融负债-公允价值变动
贷:银行存款(本金)
公允价值变动损益(差额)
相当于
借:交易性金融负债-成本
贷:银行存款(面值还本)
借:交易性金融负债-公允价值变动
贷:公允价值变动损益(差额)
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