纳税评估与税务稽查

经常有会计来问我，说他们企业最近接到税务机关通知，要对企业纳税评估。税务机关有稽查部门，可以对企业依法进行稽查这个他们清楚，但「纳税评估」似乎还没听说过。

事实上，在“金三”强大的大数据功能下，日常税务机关对企业所有的发票数据、申报数据、其他联网数据都有监控，后台自动分析、预警，有问题专管员都会提示企业及时处理。

除了日常的监管，税务机关也会按照工作计划进行纳税评估或税务稽查。

被检查企业的名单按照一定的方式确定，如采用随机抽查、定向抽查与不定向抽查、五年轮查、数据异常专项检查、专案检查等。

税务机关还会按风险等级进行推送，中低风险税务所处理，中高风险纳税评估处理，问题严重就转稽查局。

一般来说，「纳税评估」的对象范围和频次要高于税务稽查。

那么什么是「纳税评估」呢？根据（国税发[2005]43号），纳税评估就是税务机关对纳税人自主履行税收义务情况进行检查、审核、确认或调整的执法活动。

其特点就是：不以证明纳税人恶意违法为目的，可以进行多次评估，征纳双方均有证明责任，有时效限制。

国家税务总局令第52号则明确：

「纳税评估」与税务稽查比较相似，都是对纳税人的纳税行为进行检查，但又有一些区别。

「纳税评估」并不是为了提示纳税人的偷、逃、骗、抗等违法行为，税务机关也无须举证证明纳税人申报资料是否真实准确，这一点与税务稽查存在本质区别。

它通过对纳税人申报内容进行检查，最终的价值取向是促进税法遵从，使纳税人依法纳税。而税务稽查则是通过对案件的查处，发挥稽查威慑力，起到警示教育作用。

在后续的内容里，我们还会再单独聊聊纳税检查中常用的分析指标，大家可以持续关注一下，这里就不再展开说明了。

最后还是得提醒一下，日常要珍惜「纳税评估」发现问题自我改正的机会，避免稽查处罚等更严重的后果。

因为你面对的不仅仅是税务人员，评估人员见你之前已经做了大量工作，不要心存侥幸；我们还是该掌握法律规定，了解评估程序，维护自身权益；日常做好财税基础工作，从容应对检查。

大致的分享就是这些啦，对纳税评估及稽查筹划感兴趣的小伙伴们不妨私信和我们交流哦；