跨境卖家必看—出口退税

近年对于跨境电商出口卖家来说，因为国内新政（金税三期上线，税务发票审核、海关税务新政等）和国外征收VAT关税，致使跨境电商出口卖家成本增加、利润下滑。大的政策无法改变，但是还是可以找方法尽量的减少成本，增加利润。“出口退税”就是一个不错的政策，然而有许多的卖家操作不规范，导致退税款的流失，这个时候，了解出口退税是很必要的。

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出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税和特别消费税。目前跨境电商出口卖家一般大都只是涉及退还增值税（13%）。

由于跨境电商出口卖家资质、合规、操作时长等原因，一般建议找代理服务商协助办理出口退税。找服务商办理不需要有进出口资质，也不需要办理进出口退（免）税备案。

跨境电商卖家自行办理出口退税，需要注意哪些？

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通过服务商办理出口退税，相关金额应如何计算？

跨境电商客户一般有两种，一种是贸易商卖家版（从第三方工厂采购），另一种是工厂卖家版（自产自销）

贸易商卖家版（从第三方工厂采购）：

假设：工厂货款15万人民币（ 即开票金额）、产品退税率13%、人民币与美元汇率是6.3（实际结汇汇率以外汇到账当天中行汇率为准）

出口退税款 =（增值税发票金额）/（1 增值税率）*出口退税率=开票金额/1.13*0.13=150000/1.13*0.13=17256.64元 ；

报关金额 =（工厂货款–退税款）/汇率=（150000–17256.64）/ 6.3=USD 21070.37

总结：此报关金额即您从PingPong转给我司的最终美金金额，您这边利润（含退税款）是留在PingPong里的。您转款USD21070.37折合人民币132743.3元），我司最终可以帮您付给工厂15万元，因为有退税。

工厂卖家版（自产自销）：

假设：这批货物在亚马逊等店铺上的预估销售额是3万美金、产品退税率13% 、汇率是6.6（实际结汇汇率以外汇到账当天中行汇率为准）

报关金额 = 对应销售额(需考虑亚马逊等平台费用) = 外汇金额 = 3万美金

开票金额 = 外汇金额 退税金额 - 我司代理费 = 30000*6.6 开票金额/1.13*0.13 - 1584元 = 221950元

退税款 = 开票金额/1.13 * 0.13 = 221950/1.13 *0.13 = 25534.08元；

总结：此票货您在亚马逊等跨境电商平台上预估销售额为3万美金（折合人民币198000），即您从PingPong转给我司的美金金额。我司最终可付给您国内工厂221950元，因为有退税。

按照外管局税务局规定，在国内客户是委托服务商报关出口的，则外汇必须通过服务商收取进来，这是这样国内才能正常帮客户办理出口退税。谁出口谁收汇，谁收汇谁退税，谁退税谁收票。外汇收到、货物出运、增值税专用发票开齐，满足三个条件，3个工作日内可以垫付；

委托服务商代理需要提交什么资料？

委托服务商代理出口退税时需要签订出口退税协议、三方协议（外综服、客户、采购工厂）、承诺书（关于开增值税专用发票真实性的）。签订协议时需要提供如下资料：

贸易商卖家版（从第三方工厂采购）：

**客户身份证复印件正反面扫描件；

**采购工厂营业执照扫描件；

**采购工厂纳税等级截图（参考附件）、工厂实地照片等；

工厂卖家版（自产自销）：

**工厂营业执照扫描件；

**工厂纳税等级截图（参考附件）、工厂实地照片等；

注：为了合规，签约主体需和PingPong注册主体保持一致，才能通过审核；

每次出货前，按照要求填写“出货明细表”和“产品情况表”，发给服务商对应操作人员。

通过服务商办理出口退税，需满足什么条件？

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在实际操作过程中需要注意什么？

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