应付账款为负数的原因(资产负债表中应付账款为负数的原因)

应付账款为负债类科目，增加计入贷方，减少计入借方，期末余额在贷方，表示负数企业应该支付的账款。应付账款为负数，表示期末发生了借方余额，造表中成这种结果的原因是，借方合计大于贷方合计。出现借方大于贷方的原因有：收到发票时，增加应付账款，计入贷方，但如立即用银行存款支付，再借一笔应付账款，贷一笔银行存账款款，这里如原因果支付多了，则借方大于贷方了。如果该供应商有预付款项，用预付账款冲销应付账款时冲多了，也出现了借方大于贷方的现象。那么徐汇公应付司做账应付账款的主要账务处理?

一、应付款在借方负数如何调账?

应付应付账款为负数是不合适的。可以冲减负数的金额。

借：应收账款--XX公司

贷：应付账款--XX公司

其他应付款指的是公司欠个人的借款，其贷方的记录的是公司所欠金额，借方表示已经归还的金额。

如果期末报表中显示其他应付款在借方表示堆放应该归还公司的借款，因为有的公司该款项及其他应收款项发生较少的话，是可以只设置一个科目的。

二、应付账款的账务处理基本情况

1.企业因购的买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项被称之为应付账款，通过“应付账款账款”会计科目核算。

2.应付账款科目可以按照债权人进行明细核算。

3.应付账款是流动负债科目，应付账款增加时，贷记应负数付账款科目，应付账款减少时，借记该科目。期末应付账款余额通常为贷方余额，表示应付未付款项的金额。

三、应付账款的主要账务处理?

1.企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货资产负债同行发票上记载的实际价款或暂估价值),，借记"材料采购"、"在途物资"等科目，按可原因抵扣的增值税额，借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记"应付账款"，贷方转出"待处理财产损为益"中相应金额。

2.接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记"生产成本"、"管理费用"等科目，贷记本科目。支付为时，借记本表中科目，贷记"银行存款"等科目。

四、应付账款余额为负数怎么调账?

"应付账款"是个双重性质的账户，期末余额可以在贷方也可在借方，资产负债"应付账款"账户期末余额在借方，填列资产负债时，不要填在"应付账款"这个项目内，可填在"预付账款"这个项目内。