月末怎么结转成本(生产成本每个月都要结转吗)

会计工作的基本流程

一、会计工作基本流程图

二、收集、审核、分类粘贴原始凭证

1、收集原始凭证。企业基本上每个月都会有很多业务，包括与运营相关的业务和与运营无关的业务。无论与运营无关，都应先收集。

2、审查原始凭证。审查原始凭证是审查其合法性、真实性、完整性、正确性和合理性。在审查原始凭证的过程中，发现原始凭证不合法、不真实、不完整、不正确、不合理的，可以返回原始凭证制作的单位或个人，要求重新开放。

月末怎么结转成本(生产成本每个月都要结转吗)

3、整理、分类、粘贴原始凭证。一开始，我们收集的原始凭证一般都是杂乱无章的，所以我们应该按照一定的方法对它们进行分类。整理原始凭证的第一步是逐月安排凭证，第二步是根据供应商名称和业务相同的原始凭证进行分类和统计。这样，原始凭证就可以有序地整理出来。

原始凭证整理有序，我们做账的时候会顺利很多。

三、编制记账凭证

编制会计凭证是会计人员最基本、最专业的工作。编制会计凭证对于学过会计的人来说应该不是很难。只需根据每个汇总的粘贴表做一个分录，主要是写清楚记账凭证的摘要，使用正确的科目，编写正确的金额。然而，有一些业务使我们的账户更加模糊。在选择和记录账户之前，我们最好先查阅相关权威信息。这样，我们就可以准备会计凭证了。此外，记住根据企业是纳税人的性质选择是季度还是月度会计凭证。

编制记账凭证时，最好将与记账凭证对应的编号写在原始凭证上，以便装订凭证。

四、审核调整会计凭证

1、比较当月或当季度的收入。通过会计软件暂时自动生成的当月或当季利润表中的收入与税务控制板的发票收入进行比较。相同的比较收入表明，本月或本季度的会计凭证基本正确。如果比较收入，利润表的收入小于税务控制板的发票收入，那么会计凭证必须是错误的，必须调整，看看哪里是错误的或缺乏什么账单。与收入相比，利润表的收入大于税务控制板的发票收入，有两种情况：第一种是不发票收入，所以在这种情况下，利润表收入必须减去不发票收入和税务控制板发票收入的剩余比较，是正确的，不得不调整。二是没有不开票的收入，所以明显有错误，要调整。

2、比对当月或当季销项税。通过本月或本季“应交税费-应缴增值税(销项税额)明细账或科目余额表对比。方法与上述比较收入相似，发现问题及时调整。

3、比较当月或当季的成本和三大成本。除报表外，我们还制定了一个成本统计表，通过利润表和统计表的金额进行比较。如果是正确的，它基本上没有错。如果不正确，我们必须找出原因。如果需要调整，我们将进行调整。如果我们不调整，我们就不需要调整。

五、计提折旧、工资

做账的时候一定要注意企业是否有固定资产，一般可以通过资产负债表中的固定资产科目是否有余额来确认。这里就不多说固定资产的折旧规定了。直接看分录:

借:主营业务成本--折旧费/管理费--折旧费/生产成本--折旧费

贷款：累计折旧

按公司月实际发生的员工工资计提工资也比较简单。

借:管理费--管理员工资/销售费用--销售人员工资

贷款：应付员工工资

我们必须根据实际情况选择上述折旧和工资，以反映业务的相应性。

六、结转应纳税费--应缴增值税(销项税)

为进一步支持小微企业发展，自2021年4月1日至2022年12月31日起，对月销售额不足15万元(季度销售额不足45万元)的小规模增值税纳税人免征增值税优惠政策。这样，就会有不需要缴纳增值税的纳税人和需要缴纳增值税的纳税人。在这两种情况下，如何结转增值税销项税？

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一是季度销售额不超过45万的增值税销项税额结转分录：

借:应纳税--应缴增值税(销项税)

贷款：营业外收入

二是季度销售额超过45万的增值税销项税额结转分录：

借:应纳税--应缴增值税(销项税)

贷款：应纳税--应交增值税（转出未交增值税）

七、结转成本

每个企业都有自己的主要业务成本。例如，销售计算机的企业的主要成本是计算机的采购成本。成本结转必须根据本月或本季度企业的实际销售成本结转。例如，一家本月新成立的计算机销售公司本月购买了100台计算机，每台计算机的成本为3000元，然后本月销售20台。然后我们将结转这20台计算机的成本。会计分录如下：

借:主营业务成本60000

贷款：库存商品--电脑60000

月末怎么结转成本(生产成本每个月都要结转吗)

以此类推，许多企业的成本结转大致相同，但必须对具体情况进行分析。需要注意的是，企业应做好自己的货物记录和统计，使成本结转容易。

八、结账生成报表

有些步骤是同时进行的。您可以根据自己喜欢的顺序进行调整，但通过上述步骤后，您可以再次审查。审核正确后，交会计主管审核。如果没有问题，您可以结账并生成报表。

九、打印装订凭证及报表

还有细节需要注意：

1、每本账簿前应附上与本账簿相对应的科目汇总表。

2、每张记账凭证后面都要附上与本号记账凭证对应的原始凭证。

3、与本期相关的银行流水明细账应附在账簿后面。

如果打印报表，应打印三份报表。装订时，封面应一起装订。其余的，如总账、明细账和科目余额表，也应打印装订，但记得备份和存储电子文件。

十、客户档案移交，客户签字

以上所有工作都是会计制作的产品。产品制作完毕后，应将相应的信息包装在档案盒中，最终将会计档案移交给负责档案保管的人员。交接时，应制作会计档案交接清单，并进行面对面的清点和检查。清点和检查正确后，双方应签字并明确其权利和责任。记得告诉对方，会计档案应保存30年！