制造业增值税13%(适用于13%增值税税率的是)

主要进行大型设备的生产业务，一年业务上亿元，实际利润在千万以上。在平时的规划中，企业甲的财务团队，遇到了很多的财税问题。

主要的难题有：

1、由于上面的供应端发票问题，甲企业同样为了减轻自身税负，而促使业务团队和财务团队尽量不向其终端用户开发票。但是，在营改增和金税三期的大环境下，越来越多的客户迫使企业不得不开发票，从而导致企业账面收入和利润大幅度上升，甚至接近实际利润水平；

2、部分需要提取出来用于特殊目的的现金，越来越难以通过银行备用金模式实现；

3、大量的原材料采购过程中，有些小的配件企业属于作坊式不愿意提供任何发票，导致进项发票不够，增值税税负变高，同时企业利润虚高；

4、企业甲适用的企业所得税税率为25%，本身也不具备任何科技属性，没有可以使用的税收优惠政策。一千多万的真实利润，只能依靠买发票的方式进行冲抵；

在营改增、金税等税务趋严的大背景下，企业甲的财务团队面临着巨大的挑战，故希望在寻求到一个合理解决方案的同时，能实现合法合规。

风险和责任：

1、企业甲，存在隐瞒收入的偷漏税行为，存在罚金，滞纳金等责任；

2、企业甲，存在买卖发票等虚开发票相关行为，有罚金，滞纳金，甚至刑事责任；

3、企业甲的财务和管理人员，存在财税管理不善的相关连带责任；

解决方案一：

企业甲可考虑在税收洼地设立服务型个人独资企业乙，个人独资企乙业可以申请享受核定征收；

1、设立服务型个人独资企业

企业甲，在我市税收洼地园区成立服务型的个人独资企业乙，作为企业甲的配套，比如企业甲需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里，可以理解为，企业甲将这部分配套服务外包给了这个服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与企业甲签订外包服务并开票给企业甲，这样企业甲收到正规发票，既可以作为进项税抵扣，又可以用于降低企业所得税；

而对于个人独资企业乙而言，因为已经申请了核定征收，个人独资企业取得的营业收入只需要缴纳综合税率不足5%的税额到法人的名下

比如：核定应税做的率;10%

建筑劳务核定：1%

特殊行业核定：1.5%

实对于企业甲而言，只是做了重新架构，将采购或者销售、配套服务等重新拆分，就能以极低的成本，合理合法降低企业的税负问题。

解决方案二：

企业甲可考虑在税收洼地设立商贸类的有限公司乙进行业务分流，乙公司正常的一个业务经营，且缴纳的增值税、所得税、高管个税可享受税收扶持奖励比例高达60%；具体的操作模式如下：

1、设立商贸型有限公司（销售平台）

企业甲，在我市税收洼地园区成立商贸类有限公司乙，作为企业甲的销售平台。以往，企业甲直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的商贸型有限公司乙（即销售平台）跟经销商发生业务往来，企业甲以接近成本价卖给有限公司乙（即销售平台），销售平台将产品合理提价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到有限公司乙（即销售平台）内，由有限公司乙来纳税，享受税收扶持奖励。

2、成立商贸型有限公司（采购平台）

企业甲，在我市税收洼地园区成立商贸类有限公司乙 ，作为企业甲的采购平台，进行业务分流。以往，企业甲直接跟供应商发生业务往来，现在由新设立的贸易型有限公司乙（即采购平台）跟供应商发生业务往来，再合理提价卖给企业甲，如此可实现将利润截留在有限公司乙内，享受税收扶持奖励。

园区对部分有限公司进行税收扶持奖励政策、

增值税扶持奖励地方留存部分：50%-----70%

增值税留存45%

所得税扶持奖励地方留存部分：50%-----70%

所得税留存36%

1：针对企业税收体量大小的不同可获得相对应的税收扶持奖励:

2;企业可到园区进行实地考研调查

也就是说，该企业入园后，增值税可以享受高达133万元的扶持，企业所得税可以享受高达2021万元的扶持，即：入驻园区的该企业，可以享受高达3814元的税收扶持。