不交企业所得税需要计提吗(企业所得税不计提直接缴款可以吗?)

被税局查出来没交的税现在要怎么做财务处理?

答：具体是看执行的是新会计准则还是会计准则的内容了

执行小企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：

1、计提

借：营业外支出

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

补缴增值税和滞纳金的会计分录怎么做?

第一步，计提补交增值税款

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

借：应交税费-应交增值税-进项税额转出

贷：应交税费-未交增值税

第二步，缴纳增值税款及滞纳金

借：应交税费-未交增值税

借：营业外支出-税收滞纳金

贷：银行存款

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