增值税实务及会计处理(增值税会计与纳税实战宝典)

原创 hjh 老忽说会计 1周前

01

企业缴纳本期增值税款

①一般纳税人缴纳本月增值税款

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

②小规模纳税人缴纳本期增值税款

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

02

一般纳税人预交增值税款

①预交税款

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

②月末结转

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

03

小规模纳税人预交增值税款

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

04

一般纳税人缴纳上月增值税款

①上月末转出未交增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

②本月缴税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

05

一般纳税人按简易征收方式缴纳上月税款

①上月，企业取得按简易计税方式计税的收入

借：银行存款等科目

贷：主营业务收入等科目

应交税费——简易计税

②本月缴税

借：应交税费——简易计税

贷：银行存款

06

企业购进服务等时负有代扣代缴义务

①上月企业购进服务、无形资产或不动产

借：无形资产等科目

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等科目

应交税费——代扣代交增值税

②本月缴税

借：应交税费——代扣代交增值税

贷：银行存款

07

企业转让金融商品

①转让金融商品产生收益

借：投资收益等科目

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

如转让金融商品如产生损失，会计分录相反

借：应交税费——转让金融商品应交增值税

贷：投资收益等科目

②缴纳增值税

借：应交税费——转让金融商品应交增值税

贷：银行存款