金税三期、社保入税、税收黑名单…等名词相信大家日常生活已经耳熟能详，但这些词汇详细说的是什么？如何正确理解？

劳达财税团队从中选出10个高频热点名词，逐一为达粉梳理：

1 金税三期

简单来说，就是金税工程第三期。

1994年2月国务院召开专题会议，指示要尽快建设以加强增值税管理为主要目标的“金税工程”。为组织实施这项工程，国务院成立了国家税控系统建设协调领导小组，下设“金税工程”工作办公室，具体负责组织、协调系统建设工作。

从1994年3月底开始，金税工程办公室组织实施了以建设50个城市为试点的增值税计算机交叉稽核系统，即金税一期工程。

2000年8月31日，总局向国务院汇报金税工程二期的建设方案并得到批准。2001年7月1日，增值税防伪税控发票开票、认证、交叉稽核、协查四个子系统，在全国全面开通。

2005年9月7日，国务院审议通过金税三期工程项目建议书；2007年4月9日，发改委批准金税三期工程可研报告；2008年9月24日，发改委正式批准初步设计方案和中央投资概算，标志金税三期工程正式启动。

金税三期是覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性税收信息系统。依托于互联网，集合大数据评估、云计算功能的“智能税收系统”，从企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等几个纬度来判断企业的税务问题，偷税漏税将无处藏身。

2 非贸付汇

“非贸易”是相对于“贸易”而言，“贸易”也称实物贸易，是指国际间的商品流通贸易。“非贸易”也就是非实物贸易。

非贸付汇是指因技术转让、特许权使用、接受劳务服务等需要对境外付汇和部分资本项目对外付汇。

部分资本项目对外付汇是指因受让外方股权、支付利息、股利、外方利润汇出等资本事项需要对境外付汇。

3 税收黑名单

税收黑名单是重大税收违法案件的俗称。“重大税收违法失信案件”是指符合下列标准的案件：

1) 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的;2) 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的；3) 骗取国家出口退税款的;4) 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的;5) 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的;6) 虚开普通发票100份或者金额40万元以上的;7) 私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的;8) 具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃(失联)的;9) 其他违法情节严重、有较大社会影响的。

企业被列入“税收黑名单”后，相关信息对社会公布并将受到相关部门实施联合惩戒和管理措施。

4 走逃（失联）企业

走逃（失联）企业的认定条件如下：

1）纳税人不履行其他税收义务；2）税务机关经实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段仍对企业和企业相关人员查无下落，或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实际控制人。

一定情况下，走逃（失联）企业开具的增值税专用发票将被列为异常凭证，且对其下游企业（受票方）有税收影响。

5 非正常户

非正常户是指企业“税务状态”非正常。

符合以下四项条件的，纳税人将会被认定为非正常户：

1）纳税人已办理税务登记；2）纳税人未按法定期限申报纳税；3）纳税人经税务机关责令限期改正后逾期仍不改正； 4）税务机关经实地检查发现纳税人查无下落且无法强制其履行纳税义务。

企业被列入“非正常户” 后，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用，并进行公告、降低纳税信用等级。

6 小型微利企业

根据最新政策，小型微利企业是指同时满足下列条件的企业：

（1）从事国家非限制和禁止行业；（2）同时符合年度应纳税所得额不超过300万元 、从业人数不超过 300人、资产总额不超过 5000万元三个条件的企业。

小型微利企业享受优惠的企业所得税税率，为20%。

并在此基础上，可享受所得额优惠政策，具体如下：

时间段年应纳税所得额

优惠

2019年1月1日至

2021年12月31日

低于100万元（含）

所得额减按25%

超过100万元但不超过300万元 的部分

所得额减按50%

7 税收优惠

税收优惠，是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。

直接优惠方式：包括税收减免、优惠税率、再投资退税等。

间接优惠方式：主要以税收扣除、加速折旧、准备金制度、税收抵免、盈亏相抵和延期纳税等。

8 居民纳税人

符合下列两个条件之一，即为居民纳税人，其来源于中国境内、境外所得均应当在我国缴纳个人所得税：

1.在中国境内“有住所”。这里的住所并不等同于在中国境内有房产，而是指其生活和进行民事活动的主要基地或中心场所。2.在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天。

9 税务稽查风险

税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称，是监督、控制税收法律、法规有效实施的重要手段，是税收管理过程中的核心手段和必要环节。

税务稽查风险就是由于税务稽查而引起的不确定的甚至是无法平安渡过的情形。税务稽查风险是双方面的，既包括稽查者风险，也包括被查者的风险。

就纳税人而言，面临的是被稽查的风险。

10 加计扣除

税收优惠的一种形式，运用在企业所得税中。加计扣除指按照税法规定，在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。

目前我国有两项加计扣除优惠政策：

1. 境内研发费

至2020年12月31日，研发支出未形成无形资产的，按实际发生额75%税前加计扣除；已形成无形资产的，按无形资产成本的175%税前摊销。

2. 企业安置残疾人员所支付的工资

企业安置残疾人员所支付工资费用，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。