孟佑梅 向阳财税
1.问题:企业为员工承担个税,记入管理费用--其他,能否税前扣除?账务处理如下:
(1)计提工资时:
借:管理费用-工资
贷:应付职工薪酬-工资
(2)发放工资时:
借:应付职工薪酬-工资
贷:应付职工薪酬-三险一金
银行存款
(3)缴纳个税时:(个税金额是正确的)
借:管理费用-其他
贷:应交税费—应交个人所得税
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
2.解答:不能税前扣除,根据企业所得税法相关规定,企业为员工负担的个人所得税款,应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除。建议企业将税后工资换算成税前工资,然后按照税前工资的账务处理要求进行处理。
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