对于在美国投资以及要移民美国的人来说，美国繁杂的税务是不得不面临的问题。尤其是父母买房想要赠与孩子时面临的需要缴纳多少税？有无避税的可能？

本文将针对遗产税和赠与税做最新的解读。

2019年税制变化

2018年美国税制改革后，每人遗产税和赠与税的免税额度提升为1118万美元，夫妻二人共同的免税额度为2236万美元。

个人每年赠与税额度为1.5万美元，会与遗产税免税额度连动计算，超过部分会从遗产税免税额当中扣除。夫妻间的赠与则无任何金额限制，也无赠与税问题；

到了2019年，这一免税额度再次发生变化。

目前赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元，大于2018年的1,118万美元。超过免税额者，缴40%的赠与税及遗产税。

上述额度并不是对任何人都适用，还要看自身属于美国税法规定的哪一类人。

税务居民和非税务居民

根据美国税法的规定，纳税人大致分为4种：

• 美国公民；
• 持有绿卡、持有EH身份的人；
• 通过实质性居住测试的外国人（在美国一年超过183天）；
• 在美国有资产的海外人士。

每个分类的纳税规定有所不同，我们可以注意到，上述免税额度1140万美元是专门针对前三类的，也就是美国的税务居民，而最后一类属于非税务居民免税额度另有规定。

非税务居民的赠与和遗产税规定

如果你是非税务居民也分为两种情况，分别是：被赠与人是配偶，被赠与人是非配偶。

• 如果被赠与人是配偶，配偶是美国公民，那么赠与和遗产税都无额度限制。如果配偶不是美国公民，那么无论什么身份，其年度赠与免税额度都为15.5万美元，终身免税额度为6万美元。（注意，只有当年度额度不够用时才会占用终身的6万额度）
• 如果被赠与人是非配偶，那无论是什么身份，年度赠与免税额度都是1.5万美元，其遗产税的终身额度都只有6万美元，也就是说100万美元的房产要赠给孩子，减掉6 1.5万后剩下92.5万美元要缴纳遗产税，税率和税务居民一样，税率是40%。

隔代赠与遗产税

如果是长辈想直接赠送给（外）孙子（外）孙女，这种也需要缴纳赠与和遗产说。

美国税法将此类税称为“Generation-Skipping Transfer Tax”, 指的就是隔代赠与，或者赠与比自己小37.5岁的受赠人，将按照最高遗产税40%计算。

当然，也可以通过年度免税额度1.5万美元，每年向（外）孙子（外）孙女赠与财产。

通常，国人去美国投资房产，都会采用合法方式进行避税。目前来看变更持有结构、信托和保险是比较常被采用的合法避税方式。本文内容仅可作为参考了解，具体的税务规划还应该请专业的会计师ccpa协助申报。

本文信息来自海悦家。

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