中美税收制度的差异税务筹划(21秋学期税收制度与税务筹划)

一、企业税务策划的含义和特点

企业的税收策略是通过提前规划经营事项的规定，在法律允许下，对于企业来说最终的征管，让他们获得了利益。一定程度上，可以理解为企业对经营环节，如组织结构、核算内部、投资发行、成立募集资金交易、产品重新组合的行政审批、企业对于众多税费方案选择最低税负等方式，包括在内的其他方式。规划后果与该项国家对税法内部要求是相符合的，既没有影响、也不能削弱对税收的法定地位、对各种功能和作用的影响;是在不违反税收规则的前提下，对政府拟定的全部税法做出精细比较后进行的，选出来。真正规划意义上的纳入税收规划，是企事业单位不断向成熟、理性迈进的标志性意志、不断提升的纳入意识。筹税，主要有四个特点：

1、合法性：合法性指税务规定的征收范围必然要在法定范围内进行征用。在执行法律的同时，纳税人具备依据、依法纳税等责任和义务，而办税机关的征收行为也必然受到征收法律规范。这种征税关系，是我们征税的基本规范。为了避免和减轻税收负担，这些纳罚者在做法上不能无视地盗刷，就要受到一定的法律制裁。而当一些合法的申报方案，纳税者有各种选择，可以选择低单价、低承担的申报方案。这正是税收政策调整引领经济，并且调整纳税人行为的一个重要作用。

2、前瞻化：前瞻性就是企业征管方案中的重要特点。即在缴税之前，甚至在办理行动之时就进行了规划设计、布置。企业在交易之前，需要有义务缴纳增值（税）和营改增;实现收入或发放后才计算所得税。企业的纳税业务相对于运作行为来说有滞后性，客观上给予了企业在办理提前办理的契机。

3、意义性：就是企业做税收策划，为了获得最大收益而做出的决定。一是选择低税费负担，即选取纳税费用较小的方案;二是延期缴税时间。在合法推送期内纳税时间结束后可以减轻收入负担，降低资本成本。

4、综合性：指企业纳入规划的所有类型纳税，要重点关注资本自身长期稳定的收入状况，不要着眼个人纳入重量级税种。这就是因为，一个税只要一减，就可以多一个，对于企业来说，整体税负并没有什么重大的下降。同时，尽量减少了缴税支出，这样的方案，并不一定等于资金效率最高。综合性还指，企业实施税务计划的时候，除了重点是税收因素，还要考虑到企业在经营管理上应当承担的其他因素等因素以达到总体回报最大化。此外，该专业化的税收规模趋势十分显著。面对整个中国的经营趋势，所有经营互动效果和各国的复杂税收体系，中美之间的税制改革不断推进。连美的财务咨询师每年都要拿出一定时间学习。那么，企业依靠自己来计划自己来谋划自己的税收，作为第三产业的办公室代理人应运而生。

二、企业征收增值税的必要性

1、从公司角度来看，规定纳税的需求。

是企业的税收规划，对提升创新竞争力有益。随着我国加入WTO，关税逐步下调，国内企业要和许多跨国企业竞争，而跨国企业经过多年的磨炼，尤其是税收筹划方面已经领先，这就要求国内企业要尽快掌握税收筹划方面的技能，以达到降低企业运营成本提高自身竞争能力的目的。

企业发展需要加大税收筹划的力度，提高其重要意义。追溯到了企业的发展历程和从小企业到日益扩张的规模，销售收益越来越渐渐地增加的势必遭遇了税务难问题，而且有了商户就更加复杂的纳入税制问政。小型小微企业就是要从一家税收机构到与地区的一个税种机构，逐渐发达到和不同区域之间的税收一样的交流，并且最终发挥跨国的企业，就应该和不足同州、不同地域之间的办理税务。这就要求企业开展税收规划，把办税纳入到一个不容忽略的地方。同时，企业本身的自我发展也需要对税收策划做一些不断地深入地理解。现在，跨国公司既要考虑本土的征收环境也要更多研究行业的征管变动，国家或地方征管政策的变化态势等，达到动态化治理宗旨;同时，还在研究企业经营战略中适合于区域或国家，比如：如何建立自身机构（支部）、产品各个方面定价、等。

2.、以国家和政府的视野，税收策划更有必要发展。

税收计划最大限度地发挥经济杠杆作用，是为了使之发挥最好的调控作用。我们国家作为社会主义行业市民经济、国家的宏观监管直接受益于行业市域，而政界目标的实施则是依靠企业在国家的政策中对企业做出正确积极响应的市区主题，而且政府更多地希望尽可能把这种政策压缩为时期滞后。因此，规划纳税就是对国家制订的全面理解和运行全面贯彻落实所采取的税务规则，对政策意图进行精准把控。纳政府通行费计划选定申请备案纳入纳税人的方式，虽然是主观上降低自身收入负担，但是客理上也是以国家征管经济杠杆为主导，并且渐渐走向优化产与资源合理分配的方法，体现了国家从事工业政策，从而发挥国家大政方针的红利和税费宏观调控功能。

对于这种收入的划分，鼓励开展纳管工作有利于增强纳行纳信用意识。由于纳税者在办理法律类税种方面的求实参与，在为合法收益寻求驱动的推动之下，积极学习、学会了用实际行动学会了办税的法律、法规、履行税收义务，可有效增强办税人的政策意识和积极养成税收意识。即使对于企业进行税收调整或者征收调查，办理纳税申报业务，通常情况下，也比较有实力。从一定程度上讲，对于鼓励商家开展纳税预案能够在某种程度上加速普法、降低国内普及费用等问题。

三、影响税收筹划的因素

影响税收筹划因子，可以被划分为宏观和小微两个因子。宏观因位包含了各种各样国家的经济政府形势，国家和地方政务，产业为主的各种各样的国家和行业政策等等，而影响其他经济政界、工作方式、税制、收入等等，其中对其他产业，包括经营性金融、法律制度、收入方式和其他其他国家利息、融资和资产管理的需求也存在很大的影而其中，微观因素主要包含企企发展战略、企、产链客户与上下游的关系以及企事业单位金融制度等方面。税制的微转，可能会影响到纳税人的筹措乃至国家的产业政策等方面。