我是小规模纳税人对方开专票(我方是小规模纳税人,对方开专票给我们)

疑问

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我公司是小规模纳税人，能否取得增值税专用发票？今天我们收到了厂家开来的一份专票，如何处理呢？

答复小规模

1、首先纳税人要明确，小规模纳税人也可以取得增值税专用发票，没有必要退回要求重开。

2、对于小规模取得的专票，不需认证抵扣，直接计入相关的库我们存成本或者费我们用科目就对方可以。

提醒

符合条件的小规模纳税人期间取得的增值税专用发票，可以在成为一般纳税人后抵扣增值税。

小规模纳税人，取得专用发票，该如何处理？

参考一

根据增值税暂行条例： 第二十一条　纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和票销项税额。

属于下我是列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；

（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；

（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

参考二

财税「2016我方」36号：第五十三开专条 纳税人发生应税行为，应当向开专索取增是值税专用发票的纳税人购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售服务、无形资对方产或者不动产。我方

（二）适用免征增值税规定的应税行为。

参考三

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳票税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）规定：

现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下：

一、纳税人自办理税务登小规模记至认定或给登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易是计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳给税人后抵扣进项税额

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