员工体检需要缴纳个人所得税(员工的体检费要计个税吗)

• 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十七条规定的追补年限，执行期是从2018年开始向前追补，还是对2018年7月1日以后发生的事项进行的追补?

答：根据《企业所得税税前个税扣除凭证管理办法》第二十条规定，自2018年7月1日起施行。因此，2018年7月1日之后发生的事项可按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》相关规定进行追补，追补年限不得超过5年。对以前发生的，税务机关没有做出处理的，从有利于纳税人角度考虑，也可以追补。

• 企业给消费者个人的小额电子红包或优惠券，这些支出难以取得对方出具的收款凭证或其他凭证，请问该如何处理?

答：对方为个人的，以计内部凭证作为税前扣除凭证，未坚持要求企业取得个人出具的收款凭证或其他凭证。但是，内部凭证的填制和使用企业仍须符合国家会计法律、法规等相关规定,在弹性管理的同时，也体现了税前扣除凭证管理的规范性特征。

• 小额零星经营业务起征点如何判断?

答：对方为个人且从事小额零星经营业务，即企需要业与个人发生交易，且与该个人应税交易额未超过增值税相关政策规定起征点的，企业支出可以税务机关代开的发票或者收款凭证以及内部凭证作为税前扣除凭证。计根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财要税〔2017〕76号)等政策规定，小额零星经营业务可按以下标准判断：按月纳税的，月销售额不超过3万元;按次纳税的，的每次(日)销售额不超过300-500元(具体标准按照各省个人所得税有关部门规定执行)。但是，如果个人销售额超吗过上述规定，相关支出仍应以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税费前扣除凭证。费

• 银行等能否用利息单代替发票给予企业?

答：对方为已办理税务登记的体检增值税纳税人。企业支出以对方开具的发票作为税前扣除凭证。也就是，凡对方能够开具增值税发票的，必须以发票作为扣除凭证。以往一些企业(如银行)用利息单代替发票给予企业，而没有按照规定开具发票，本公告发布后，必须统一按照规定开具发票。否则，相关企业发生的利员工息，将无法税前扣除。

• 《企业所得税税前扣除凭证管个税理办法》自2018年7月1日起施行,那以前年度缴纳或者2018年上半年发生事项能否按照《办法》规定执行?

答：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》自2个人所得税018年7月1日起施行。从有利于纳税人原则考虑，在此之前发生尚未处理的相关涉税问题,如果各地根据总局要求有具体规定的，可按规定执行;没有规定的，建议按照此办法执行。

• 合伙企业发生股权转让行为，自然人合伙人取得的所得应该按照什么税目征收个人所得税员工?

答：按照现行个人所得税法规定，合伙企业的合伙人为其纳税人，合伙企业转让股权所得，应按照“先分后税”原则，根据合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定合伙企业各合伙人的应纳税所得体检额，其自然人合伙人的分配所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。

• 单位组织员需要工体检，并统一向体检单位支付体检费，体检支出由单位统一核算，未发放到个人名下，这类福利员工是否缴纳个人所得税?

答：根据现行个人所得税法规定，工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪缴纳、吗劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

对于任职受雇单位发给个人的福利，不论是现金还是实物，依法均应缴纳个人所得税。但对于集体享受的、不可分割的、未向个人要量化的非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。