案例:
B企业,主要的业务是建筑施工,每年的年收入是达到千万元的,企业的一个实际利税负润有一千万左右。在企业进行正常的日常操作时,财务团队在这个过程中时遇到了比较多的财税问题,主要有:
1、施工工作量大,把这些业务进行外包给到了全国各地规模不同的小服务商。这些小服务商当然会为了自己达到一个偷漏税的目的,是不会愿意提供任何发票的;
2、因供应端的一个发票问题,B企业同样也会为了让自身的税负减少,从而让业务团队和财务团队尽可能不给终端用户进行发票的开具。但在营改增后,很多客户要求企业开具发票,导致企业利润大幅上升,接近实际的利润水平;
3、B企业适用企业所得税税率是25%,没有能用的税收优惠政策;
4、一些要提取出用于一些特殊目的的现金,很难通过银行的备用金模式达到目的;
营改增后,B企业的财务团队将会面临巨大挑战,所以希望有合理合法的方案可以解决这些难题。
风险和责任:
1、有偷漏税行为,存在罚金、滞纳金等责任;
2、有买卖发票等虚开发票的一个有关行为,可能会有刑事责任;
解决方案
选择入驻税收洼地,可以解决一些问题。
操作模式:
企业安排公司的业务团队管理者,去分别开设多家个人独资企业。企业最开始和管理者的个人独资企业进行一个业务往来,然后再通过个人独资企业与服务商来进行一个相关的业务往来。
意思就是,企业B把业务进行外包给到管理者的个人独资企业,之后个独企业,再把业务外包给一些外部服务商。
实施后情况如下表:
实施后增值税
合同流向
B企业→个人独资企业→服务商
资金流向
B企业→个人独资企业→服务商
发票流向
B企业→个人独资企业→服务商
风险控制重点
1、对企业B和小企业间的一个资金流、合同流、发票流等的管控;
2、因新设立的个人独资企业和商业模式的更后,对于一些有关的交易证据要进行准备和收集,达2021年到避免一个被认定为虚开的风险的目的;
实施后:
交易模式
企业B的管理层所控制的个人独资企业,是个人独资企业进行开票
企业风险
1、个人独资企业可以核定征收,税率极低,是能解决发票的问题的
2、企业是可以建筑业得到一个正规发票,在税前,可以对企业所得税进行抵扣
3、企业可以不再买发票
增值税无抵扣
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