从事会计工作时，接触最多的还是各种费用如何报销及费用明细科目如何选择的问题。对于刚刚从事会计工作的新手们来说，把一堆堆的费用原始票据正确归纳并计入对应的费用明细科目并不是一件容易的事情。费用中的明细划分其实是非常重要的，划分不当容易造成企业的利润虚增，多交不该交纳的税，下面以管理费用中的“业务招待费”为例来说明：
那么我们在做账时有没有把不该记入“业务招待费”明细科目的费用误记入“业务招待费”明细科目？使得本该可以全额扣除的费用支出只能在税前按照实际发生额的60%扣除；或者把本应记入“业务招待费”明细科目的费用支出误记入“差旅费”、“办公费”这些可以税前全额抵扣的明细科目，导致税务机关查账时认为企业不按规定纳税，要进行处罚。
那么新手会计们应该怎么正确划分管理费用中的明细科目并进截止行会计核算呢？
首先谈到业务招待费，大家第一印象就是招待客户吃饭的餐费，认为只要是餐饮行业票据就计入“业务招待费”，“业务招待费”也只包括餐费，其实不然。
除了餐饮业票据应记入“业务招待费”明细科目，住宿费用票据、旅客运输费用票据、加油费用票据、购买礼品票据等也是有可能记入“业务招待费”的。比如客户来公司考察，公司老板让前台工作人员在网上订怎么了飞机票，然后客户坐飞机来到公司所在的城市后，公司派车去接考察人员到公审计司，然后到中午了带客户们去餐厅用餐，晚上安排考察团去宾馆住宿，临走时又给客户买了小礼品。这个过程中公司支付了客票服务费、汽油费、餐费、住宿费和礼品费用。由于这些费用公司都是管理费用为了招待考察团而发生的，故无论是飞机票、汽油票还是住宿费、礼品，都应该记入“管理费测试用-业务招待费”科目中。做会计分录如下：
借：管理费用（销售费用）-业务招待费
贷：库存现金或银行存款
那么是不是公司取得的所有的餐饮业发票都只能计入“业务招待费”中呢？答案是否定的。
如果公司员工节假日聚餐，或是员工加班点了外卖等，都不应计入“业务招待费”明细科目，而是分别计入“福利费”和“工资”明细科目中。分录如下
借：管理费用（销售费用）-福利费
借：管理费用（销售费用）-工资（误餐补助）
贷：库存现金或银行存款
如果员工出差发生了差旅餐补标准内的餐费支出时，取得发票时应做分录如下：
借：管理费用（销售费用）-差说明旅费
贷：库存现金
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