企业所得税税收优惠下的计提分录(企业所得税优惠会计分录怎么做)

　　所得税收入减免如何进行账务处理?会计分录怎么做?

　　1、如果未收到主管税务机关的减免批文，那么应当先缴后退，计提所得税会计分录如下：

　　借：所得税

　　贷：应交税金——应交所得税

　　上缴所得税时：

　　借：应交税金——应交所得税

　　贷：银行存款

　　收到退税款时：

　　借：银行存款

　　贷：利润分配——未分配利润

　　2、如果已经取得了主管税务机关的减免批文，那么无需做所得税的分录。所得税减免如何进行账务处理?企业若处于减半征收企业所得税期间，那么按照减半征收的税额，其会计分录具体如下：

　　每季季末计算应预缴的所得税时：

　　借：所得税

　　贷：应交税金——应交所得税

　　预交所得税时：

　　借：应交税金——应交所得税

　　贷：银行存款

　　年末计算出补缴所得税时：

　　借：所得税

　　贷：应缴税金——应交所得税

　　年末结转本年利润时：

　　借：本年利润

　　贷：所得税

　　企业所得税减免会计分录怎么做?

　　案例说明：

　　如果企业所得税为300元，减免100元，实际缴纳200元。那么会计分录怎么做?

　　借：所得税费用 200元

　　贷：应交税费——应交企业所得税 200元(减免80元无需做分录)

　　缴纳时：

　　借：应交税费——应交企业所得税 200元

　　待：银行存款 200元

　　免征企业所得税的企业包括哪些?

　　根据相关规定可得，以下这些企业可以免征企业所得税：

　　小规模纳税人

　　符合条件的扶贫捐赠单位或者个体

　　供热企业

　　文化企业

　　边销茶生产企业