缴纳去年的企业所得税会计分录(缴纳去年的企业所得税今年怎么做会计分录)

补计提企业上年度所得税的会计分录

1、补计提时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得税

2、结转时:

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、支付企业所得税时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

计提企业所得税的会计分录:

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计提借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳税款:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

补缴税款损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调

留抵损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润

在企业会计的工作中,经常会遇到许多需要补计提的情况,上述文章就针对补计提企业上年度所得税的会计分录的做法进行了详细的阐述,希望对你有所帮助.