(一)一般纳税人缴纳税费
1、缴纳税费时
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
2、如果企业说到税务机关退回多缴纳的税费
借:银行存款
贷:应交税费——应交增值税
3、如果出现了未缴纳的增值税时
借:应交税费——应交增值税(转出未交增指数)
贷:应交税金——未交增值税
4、当月上交上月应交未交的税费时
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
(二)上月多缴纳增值税时 1、计提时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费——城市维护建设税
其他应收款——教育费附加
2、交完税后
借:应交税费——城市维护建设税
其他应付款——教育费附加
贷:银行存款
3、退回多缴纳的税费时
借:银行存款
贷:应交税费——城市维护建设税
其他应收款——教育费附加
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