1、购材料并验收人库(无特别说明,一般视同验收入库)
借:原材料
应交税金—应交增值税—进项税(若不考虑增值税,则不写本科目)
贷:银行存款(支票、存款支付)应付账款(款未付)
应付票据(签发商业汇票)
2、购材料尚未验收入库(1)购买时
借:在途物资
应交税金—应交增值税—进项税(若不考虑增值税,则不写)
贷:银行存款(支票、存款支付)应付账款(款未付)
应付票据(签发商业汇票)(2)人库时借:原材料贷:在途物资
3、领用材料、发生费用
借:生产成本(产品直接耗用的)
制造费用(车间耗用,不能直接计人某一产品的)
管理费用(厂部耗用)
贷:原材料或相关会计科目
4、接受投资(注意投资的形式)借:银行存款(投资款已存行)固定资产(以设备投资)
贷:实收资本(投人、资本)
5、借款
借:银行存款
贷:短期借款(期限在一年以内的借款)长期借款(期限在一年以上的借款)
6、收回欠款,并存行借:银行存款
贷:应收账款
7、购设备、机器不需安装直接交付借:固定资产(含税金、运费)贷:银行存款
8、购设备、机器需安装的安装时贷：银行存款
交付时借：固定资产贷：在建工程
9、提现备发工资
借：库存现金
贷：银行存款
10、用现金发放工资
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
11、分配工资
借：生产成本（产品直接人工）
制造费用（车间人工，不能直接计人某一产品的）
管理费用（厂部人エ)贷：应付职工薪酬
12、发放困难补助、职工医药费等福利借：应付职工薪酬
贷：库存现金（现金支付）
银行存款（支票、存款支付）
13、结转制造费用（注意制造费用分配比率的计算）
借：生产成本
贷：制造费用
14、生产产品完工并验收人库借：库存商品
贷：生产成本
15、销售商品（注意存款收否及是否考虑增值税）
借：银行存款（款已存行）
应收账款（款未收，货款和代垫运费等）应收票据（收到商业汇票）
贷：主营业务收人（销售商品款）
应交税费﹣应交增值税﹣销项税（不考虑税的不作本科目）
注意：一般情况下都不考虑税金问题。若要
考虑税金的，考生应注意审查一下题目是否
列明销项税额，如未列明已知的，则用含税
价＋(1 17%）计算出不含税价计人“主营
业务收人”，再用不含税价×17％计算出销
项税额计人“应交税费﹣应交增值税﹣销
项税”（进项税额的计算相同）
16、销售材料
借:银行存款(款已存行)应收账款(款未收)
贷:其他业务收人(销售材料款)
17、购办公用品
借:制造费用(车间耗用不能直接计人某一产品的)
管理费用(厂部耗用)贷:银行存款
18、付广告费、展览费等销售费用借:销售费用
贷:银行存款
19、职工借支差旅费借:其他应收款-×××贷:库存现金(现金支付)
银行存款(存款、现金支票支付)
20、出差归来报销差旅费并交回多余款项借:管理费用(采购员厂部人员出差)制造费用(车间人员出差)
库存现金(差额,交回多余的款项)贷:其他应收款-×××
库存现金(差额,补付不足的款项)
21、计提固定资产折旧
借:制造费用(车间)管理费用(厂部)
其他业务成本(经营租出)贷:累计折旧
22、支付金融机构手续费、利息借:财务费用
贷:银行存款
23、接收捐赠
借:银行存款(原材料、库存商品、固定资产)
贷:营业外收入
24、对外捐赠、罚款支出借:营业外支出
贷:银行存款
25、预付货款借:预付账款贷:银行存款
26、结转销售商品成本借:主营业务成本贷:库存商品
27、结转销售材料的成本借:其他业务成本
贷:原材料
贷:应交税费—应交城市维护建设税—教育费附加
28、计提税费：借：营业税金及附加
贷:应交税金—应交城市维护建设税—教育费附加
29、计算应交所得税借:所得税费用
贷:应交税费一应交所得税
30、计提坏账准备
借:资产减值损失贷:坏账准备
31、对于无法收回的应收账款借:坏账准备
贷:应收账款
32、对于确实无法支付的应付账款借:应付账款
贷:营业外收入
33、结转损益
(1)结转收益
借:主营业务收入其他业务收人营业外收入贷:本年利润
(2）结转费用借:本年利润贷:主营业务成本营业税金及附加其他业务成本管理费用销售费用财务费用营业外支出所得税费用收起
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