小企业汇算清缴退税款的会计分录(小规模汇算清缴退回所得税会计分录)

小会计准则汇算清缴的账务处理?

季度预缴税款时

借：应缴税费——应交所得税180

贷：银行存款180

如果在年末所得税做账

借：所得税费用500

贷：应缴税费——应交所得税500

(如果年末未作帐，第二年汇缴时做账)

借：未分配利润500

贷：应缴税费——应交所得税500

五月份上缴

借：应缴税费——应交所得税320

贷：银行存款320

收到汇算清缴后所得税退税款会计分录?

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

今年退回时做如下分录：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

贷：盈余公积——法定公益金