全年税负率的计算公式(综合税负率的计算公式)

前言：

目前国内大大小小的企业数不胜数，同时企业类型也是略有不同，那么，对于中小企业老板而言，你知道自己的公司每年具体要缴纳哪些税吗？

案例展示：

2019年底，A企业有从业人员5人，资产总额2000万，全年合同收入500万，合同成本300万。

当年发生费用如下：人工成本40万，招待费20万，福利费8万，广告费30万。

假设A为有限责任公司，分别以小规模纳税人和一般纳税人测算年度税收

假设A为个独企业，分别以小规模纳税人和一般纳税人测算年度税收

答案解析：

A为有限责任公司

1、计算增值税：

一般纳税人假设适用税率为13%，取得成本发票均为13%的专用发票。

销项税：500/（1 13%）*13%=58万元

进项税：300/（1 13%）*13%=35万元

应交增值税58-35=23万元

增值税附加23*12%=3万元

小规模纳税人适用税率为3%，无论取得何种发票都无法抵扣。

销项税：500/（1 3%）*3%=15万元

进项税：0

应交增值税：15-0=15万元

增值税附加：15*12%=1. 8万元

2、计算企业所得税

计算利润总额（会计利润）

调整为税收利润（应纳税所得额）后计算企业所得税

3、企业综合税负率

（仅指企业税负，尚未包括股东个人分红所得税20%）

A为个人独资企业

1、计算增值税：

一般纳税人假设适用税率为13%，取得成本发票均为13%的专用发票。

销项税：500/（1 13%）*13%=58万元

进项税：300/（1 13%）*13%=35万元

应交增值税：58-35=23万元

增值税附加：23*12%=3万元

小规模纳税人适用税率为3%，无论取得何种发票都无法抵扣。

销项税：500/（1 3%）*3%=15万元

进项税：0

应交增值税：15-0=15万元

增值税附加：15*12%=1. 8万元

2、计算个人经营所得

分别按查账征收和核定征收来计算个独企业的个人经营所得

假设一般纳税人和小规模纳税人的核定征收率均为10%

调整为税收利润（应纳税个人经营所得额）后计算个人所得税

3、综合税负率

（股东直接到手所有税负均包括在内）