2019年1月1日起，个税新政开始正式实施，除了将个税起征点提高到5000元，还增加了6项专项附加扣除。年后个税APP正式上线，你是否已经去提交申报了呢？
新政带来了许多变化，对于保险代理人来说，最关心的是——佣金收入是否受个税新政影响？佣金收入如何计算个税？
对于这个问题，保妹去专门研究了一下：2019年2月1日，国家税务总局网站发布了保险营销员个税预扣规则，保险营销员个税预扣及汇算清缴规则也就确定了~
特别值得一提的是，此次个税改革，中低收入水平的保险代理人个税税负将大幅下降。最典型的，以月均收入1万元为例，营销员税负较税改前降低了97%之多。
据《2018中国保险代理人基本生态调查》的数据，约一半的保险营销员月收入在6000元以下，月收入2万元以上者仅占9.2%，大多数人适用于低档税率。
也许有的代理人朋友尚未很好地理解新个税政策，这样可能会导致白白丢失减税红利哦~接下来就跟保妹一起来了解最新扣税规则吧！
相关政策
财税[2018]164号文件，关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知。
第三条：关于保险营销员佣金收入的政策
保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）规定的累计预扣法计算预扣税款。
整体来说，本次个税改革，对于广大保险代理人是有极大利好的！将从以下三个方面大幅减轻代理人的个税负担！
税率调整
三级税率调整至七级税率，税负降低。税改后保险代理人的计税方式与工资薪金一样，适用3%-45%超额累进税率。
对于低收入水平的营销员群体，适用税率可从原来的20%下降到3%或10%的低档税率。
税前扣除
保险代理人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，可以继续享受20%的费用扣除标准，扣除25%的展业成本，此外，因为适用累计预扣法，还可以和工资薪金一样，每月减除费用5000元。
新个税法还新增住房贷款利息、子女抚养、父母赡养等六项专项附加扣除。每月不含税佣金收入在10万元以下的免征增值税。
计税方式
计算基数由月度调整为年度，对于月度收入波动大的代理人，年度合并计税，税率更贴进个人实际收入水平，避免个别高收入月份缴纳高税负。
举例
以代理人每月收入1万元为例，在税改前，年缴纳个税为11520元，税改后，代理人年缴纳个税仅为360元（未考虑专项扣除等扣除项目）。
收入额=10000*（1-20%）=8000元
展业成本=8000*25%=2000元
每月还可减除费用5000元
那么，首月应纳税所得额=8000-2000-5000=1000元，适用3%税率，应预缴个税=1000*3%=30元
同样月入一万，税改前应缴个税960元，税改后仅需缴纳30元，单月税负直降930元！
注：房贷、子女等专项附加扣除在各月申报时，是不能扣除的，是在次年3月份由代理人自行做年度汇算清缴时扣除，多缴的个税可退回。
也就是说，月入1万左右的保险代理人，税负将大幅直降！那么更高收入的保险代理人，个税会有什么变化呢？
各收入层级的保险代理人在新个税下税收大幅减免。按照个税新政规定的计算方法：
第一步: 直接减除20%的费用的余额作为收入额
第二步: 以收入额乘以25%作为展业成本
第三步: 收入额减去展业成本
第四步: 再扣去5000元减除费用，余额为应纳税所得额
第五步: 计算税款
假设6项附加扣除为2000元，那么，新个税政策相比于之前的政策：14万年收的中等收入人员，税收减免100%；20万年收的较高收入人员，税收减免94%；100万年收的高收入人员，税收减免24%。
值得注意的是，代理人佣金收入属于劳务报酬所得，采用综合征税的方式，先预扣再汇算清缴，实际如何操作呢？
新个税的免征额每年6万元是指工资与薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的四项收入合并之后起征点。这四项所得合并为综合所得，适用统一的超额累进税率表，进行综合征税，由扣缴义务人按月(次)预扣预缴，纳税人按年汇算清缴。
例如：某保险代理人小刘，他的佣金收入每个月按照新的起征点和税率表进行预扣预缴，但这并不是最终的缴纳个税。到了年底时，再进行一整年的清算汇缴，将上述四项所得进行综合征税，多退少补。
预扣预缴适用预扣税率是《个人所得税预扣率表一》，即税率从3%起，而不是20%！
此次税改对于保险从业人员来说，无疑是切切实实的福利！而财税2018[164]号文无疑是派发给800多万保险营销员的一大政策“红包”。
政策扶持、税负减轻、收入增加，再加上随着国民保险意识的提高，保险行业将迎来更好的发展~保险代理人收入将继续提高！
听完保妹的解读，你对个税的新政策是否已经了解清楚？还是依然有疑问呢？
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