建安行业纳税评估案例(建筑安装企业纳税评估案例)

建筑公司由于长期存在的行业问题，导致很多实际支出都无法取得相应的发票，比如支出的材料费用、包工头的工程款、一些机械设备的租赁费用等，这些费用有一部分都是通过现金支付的，加上支付对象一般为普通工人，根本无法取得发票。

税务部门查账的时候只看发票，凡是没有发票的都无法入账，这样建筑公司的现金支出就会造成企业账户上利润虚高，钱其实是已经支付出去了，就是没有发票。利润虚高的部分将会面临25个点的企业所得税，股东年底分红提现还需要缴纳20个点的分红个税，税负压力是非常大的。

建筑公司和个人发生业务这种情况是比较常见的，其实这种情况完全可以让个人通过税局代开发票的形式来取得发票，也就是我们经常听说的自然人代开，要求就是作为代开的个人名下不能有任何公司。

自然人代开分两种方式，一种是自然人在自己户籍所在地或者业务发生地的税局代开，这种一般都会需要自然人本人携带资料去大厅办理，需要缴纳增值税（目前是1%税率），附加税，个税。个税一般会按照劳务报酬20%-40%税率征收，税率也是极高的。

另外一种方式就是通过税收优惠园区的税局代开，无需自然人到场，仅需线上提供相关资料即可。而且税率极低，个税按照个人经营所得税核定征收，核定为开票额的0.5%左右。增值税，附加税，个税的总税率为1.55%，有完税凭证。

下面咱们通过一个案例来看一下这两种方式分别的税费是多少。

河南建筑公司甲临时聘请包工头李某提供建筑施工服务，完工后，甲公司按照约定需要支付给李某100万工程款，甲公司为了降低税负压力，要求李某收到费用之后提供100万发票，此时李某通过当地税局代开100万建筑服务发票，个税按照20%-40%，纳税明细如下。

增值税：100万*1%=1万

附加税：1万*6%=0.06万

个税（按照劳务报酬）：100万*（1-20%）*40%-0.7万（速算扣除数）=31.3万

纳税总计：32.36万，总税率32.36%

李某如果通过税收优惠园区税局代开100万建筑服务发票，个税按照个人经营所得税0.5%核定征收，增值税1%，附加税0.06%，总税率1.55%，纳税总计为1.55万。

明显可以看出通过税收优惠园区税局代开可以大幅税费支出，个人代开税费也低，而且建筑公司有了发票可以大幅降低企业税负，可谓是两全其美，无疑是解决建筑公司税负难题的较好方式，但前提是要建立在业务真实的情况下。关——于代开政策——欢迎和作——者交流